| 问题 | 个人所得税年收入12万可否退税？ |
| 释义 | 年收入不足12万可以申请退税，但需满足以下条件：1、年综合所得不足6万元但预缴个税；2、符合专项附加扣除条件但未扣除；3、因就业变动导致税收政策不同；4、无雇主仅有劳务报酬等收入需汇算；5、预扣率高于适用税率；6、未享受综合所得税收优惠；7、有捐赠支出但未扣除。 法律分析 年收入不到12万可以申请退税，但如果没有缴纳过个税则是无法退税的，具体条件如下： 1、年综合所得年收入不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。 2、年度符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有扣除的。 3、因终就业、退职或者部分月份没有收入等原因，导致前后税收优惠政策不一样。 4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需通过年度汇算半个各种税前扣除的。 5、年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费使用的预扣预缴率高于综合所得年适用税率的。 6、预缴税款时，为享受或者未组合享受综合所得税收优惠的。 7、有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除等情形。 拓展延伸 个人所得税年收入12万，如何合法减税？ 对于个人所得税年收入12万的纳税人来说，有几种合法的减税方法可供选择。首先，可以通过合理的扣除项目来降低应纳税所得额，如子女教育支出、住房贷款利息等。其次，可以利用税收优惠政策，如个人创业所得税收优惠、职业技能提升所得税前扣除等。此外，还可以通过合理规划个人财务，如合理分配收入、合理配置投资等，以降低应纳税额。但需要注意的是，减税行为必须合法合规，遵守相关税法规定，并保留相关减税证明材料以备查验。在实施减税策略前，建议咨询专业税务顾问或律师，以确保合法性和有效性。 结语 根据以上条件，年收入不到12万的纳税人可以申请退税。但需要注意的是，如果没有缴纳过个税，则无法退税。不过，对于年收入12万的纳税人来说，还有其他合法的减税方法可供选择，如合理的扣除项目和利用税收优惠政策等。在实施减税策略前，建议咨询专业税务顾问或律师，以确保合法性和有效性。 法律依据 《中华人民共和国税收征收管理法》 第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。 第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。 第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。 第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。 法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。 |
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