| 问题 | 增值税和消费税怎么算 |
| 释义 | 消费税和增值税怎么计算具体如下： 消费税计税方式： 1、从价计税时 纳税额=纳税商品销售额X适用税率。 2、从量计税时 纳税额=纳税商品销售数量X适用税额标准 3、自产自用应税消费品 （1）、用于连续生产纳税商品的，不纳税。 （2）、用于其他方面的：有同类商品销售价的，要按纳税人生产的同类商品价计算纳税，没有同类商品销售价的，按组成计税价格计算纳税。 组成计税价格=（成本+利润）除以（1-消费税税率） 纳税额=组成计税价格X适用税率 4、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、样品、职工福利、奖励等方面的商品按照组成计税价格计算纳税。 二、增值税计税方式 1、一般计税方法 纳税额是指当期销售税抵扣当期进项税后的余额，其计算公式为： 纳税额=当期销售税-当期进项税 当期销售税小于当期进项税时，其不足部分可以转到下次继续抵扣。 2、简易计税方法 （1）销售额的计算 纳税额是按照销售额和增值税的征收率来计算增值税额度的，不得抵扣进项税额。其计算公式为： 纳税额=销售额X征收率 但是这种计税方法不包括其纳税额，纳税人采用销售额和纳税额合并定价的，按照下面公式计算销售额： 销售额=含税销售额除以（1+征收率） （2）发生折扣折让的销售额的确定 应税服务在服务期间，若服务中止或者折让，那么要还给接受方的销售额，则可以从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后还有多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。 增值税与消费税的区别： 1、税收方法；按纳税人的两种类型计算增值税。消费税的计算方法是按应税消费品计算毁做悔的。 2、纳税；对单一环节征收消费税，对货物的所有转移环节征收增值税。 3、关系与价格；增值税是外国税收的价格，消费税是内税。 4、经营范围；一般对货物征收增值税，对某些商品征收消费税。 综上所述，消纳税人自产自用应税消费品的，销售额按同类消费品的销售价格确定，在确定时，按偏低一点的价格确定就能节省消费税，在没有同类消费品的销售价格情况下，按组成计税价格确定。 【法律依据】： 《中华人民共和国消费税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。 |
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