| 问题 | 企业租房是否需要缴纳土地使用税？ |
| 释义 | 租房企业需缴纳土地使用税，多由出租人缴纳，但通常会通过提高租金转嫁给承租人。土地使用税依法由实际使用人缴纳，包括各项税费。根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，单位和个人使用土地的纳税人需缴纳土地使用税。特殊情况下，实际使用集体土地且未办理土地使用权流转手续的单位和个人需缴纳城镇土地使用税。 法律分析 一、租房的企业要交土地使用税吗 1、租房的企业要交土地使用税。土地使用税需要去当地税务局缴纳，大多由出租人缴纳，包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、个人所得税、城镇土地使用税和地方教育附加等，但一般情况下出租人会通过提高租金的方式转嫁到承租人身上。 2、法律依据： 《税收征收管理法》第二十八条；税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。 二、土地出租土地使用税哪方缴纳 《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。 按照此规定，土地使用税应当由土地实际使用人缴纳。具体地讲：如果属于应税土地使用税的单位和个人出租土地的，那么应当由出租人缴纳土地使用税，如果是免税单位出租土地的，那么应当由承租人缴纳土地使用税。 但是需要注意一种特殊情况，即《财政部国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2006〕56号)规定： 在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的。由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。 结语 综上所述，租房的企业在使用土地时需要缴纳土地使用税，并且一般情况下这笔税费会由出租人通过提高租金的方式转嫁给承租人。根据相关法律法规，土地使用税应当由土地实际使用人缴纳，而免税单位出租土地的情况下，则由承租人承担土地使用税的缴纳责任。需要注意的是，在特殊情况下，未办理土地使用权流转手续的集体所有建设用地的实际使用单位和个人也需要按规定缴纳城镇土地使用税。 法律依据 中华人民共和国契税法： 第一条 在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。 中华人民共和国城市维护建设税法： 第一条 在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。 中华人民共和国耕地占用税法： 第七条 军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。 铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米二元的税额征收耕地占用税。 农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。 农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税。 根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定免征或者减征耕地占用税的其他情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。 |
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