| 问题 | 招待费按照多少比例可以抵扣 |
| 释义 | 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 一、企业所得税的税前扣除指的是什么? 企业所得税税前扣除项目主要包括:与取得收入有关的、合理的、实际发生的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。在计算企业所得税的应纳税所得额的时候，企业所得税不作为税前扣除项目。就是收入-成本-费用+营业外支出等的时候，不要把所得税也减了。 二、会议费发票代开怎么写 1、会议费的证据要保留充分，最好按相关规定或企业内部管理要求将资料黏贴在凭证后面，以备检查。2、会议费不得与业务招待费等限额扣除或不得扣除项目混淆。经常有企业将业务招待费开成会议费报销处理。3、会议费发票与餐饮服务发票最好分开开具，餐饮服务的进项税额不得抵扣。有的地区口径规定餐饮服务不得开具增值税专用发票，不符合36号文件规定，不得抵扣并不等于不得开具专票。 4、并不是所有的餐饮服务发票都是招待费（建议会议期间发生的餐饮费支出不要单独开具发票，以免被税务机关认定为招待费），会议期间发生餐饮费支出计入会议费核算，在所得税前按规定扣除。5、会议费的开支范围参照中央的文件，不要超范围列支。6、会议费不得与员工旅游费支出相混淆，不能借会议之名行旅游之实 三、资产损失是如何认定的企业自行计算扣除的资产损失 资产损失，是指企业清产核资清查出的在基准日之前，已经发生的各项财产损失和以前年度的经营潜亏及资金挂账等。 企业自行计算扣除的资产损失： (1)企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失； (2)企业各项存货发生的正常损耗； (3)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失； (4)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失； (5)企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失； (6)其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。 【本文关联的相关法律依据】 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 |
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