| 问题 | 个体工商户怎么计算应纳税所得额 |
| 释义 | 个体工商户的应纳税所得额计算方法是将收入总额减去成本、费用及损失再减去纳税起征点。个体工商户可以通过税务局官网进行网上申报，具体申报流程包括登录、选择申报类型、填写相关信息并确认。税务机关还可以采取税收保全措施，如冻结存款或扣押财产，以确保纳税人按时缴纳税款。 法律分析 个体工商户计算应纳税所得额主要是按照收入总额减去成本、费用以及损失再减去纳税起征点计算得出结果。具体的申报流程是由纳税人到税局官网登录进行网上申报。 一、个体工商户怎么计算应纳税所得额 个体工商户计算应纳税所得额的计算方法有： 1.计算公式：应纳税所得额=收入总额-成本、费用及损失-起征点。 2.应纳税额=应纳税所得额×适用税率。 个体工商户个人所得税征收方式： 1.查账征收：要求个体工商户设置账簿，根据合法有效的凭证记账核算，在缴纳个税时按照收入总额减去成本、费用及损失计算出应纳税所得额，然后按适用的税率计算缴纳个税。 2.定期定额征收：是对没有设置账簿的个体工商户，税务机关依法按程序核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额或所得额，从而确定其应纳税额的征收方式。 二、个体工商户税收怎么申报 1.进入税务局纳税申报网站，登录之后就直接进入到申报页面。 2.看到电子申报下拉表中有个人所得税，点击进去，跳转到个人所得税纳税申报界面，选择的是中间那个，即是：收入明细申报，点击查询。 3.跳出一个表格，需要填的是税目，点击→箭头，出现小方框，选择个体户生产经营所得，确认之后，还需要填应税项目这一栏，选择独资、合伙企业经营所得。 4.税费所属期填写，看所报的是哪个月份就是到哪个月份。 5.填写收入、和成本费用两个数据，这两个数据从报表上来的，需要做完整笔账得出报表方可申报个税。 6.一个空是填入当年累计生产经营收入。 7.核对正确后，即可点击右下方的确认将本条记录添加到下表中，点击申报，就可以点击电子申报里的税款缴纳进行查询，全选之后，点击产生电子税票，完成。 三、个体工商户税收保全措施有哪些 税收保全措施内容指书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。税务机关可以采取下列税收保全措施： 1.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。 2.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。 结语 个体工商户计算应纳税所得额，需按收入总额减去成本、费用、损失再减去纳税起征点。申报流程为登录税局官网进行网上申报。个体工商户可选择查账征收或定期定额征收方式。申报税收时，登录税务局纳税申报网站，选择个人所得税，填写税目和应税项目等信息，确认后点击申报。税收保全措施包括冻结存款和扣押财产等措施。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第九十一条 非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。 下列所得可以免征企业所得税： (一)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得； (二)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得； (三)经国务院批准的其他所得。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第九十七条 企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第五章 源泉扣缴 第一百零八条 企业所得税法第三十九条所称该纳税人在中国境内其他收入，是指该纳税人在中国境内取得的其他各种来源的收入。 税务机关在追缴该纳税人应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该纳税人。 |
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