| 问题 | 企业转让土地使用权所需缴纳的税费是什么？ |
| 释义 | 企业转让土地使用权需缴纳营业税、契税、印花税和土地增值税，税率根据交易数额确定。土地使用权转让必须按法律规定程序进行，并办理过户登记。未按合同规定投资开发土地的，不得转让土地使用权。 法律分析 一、企业转让土地使用权需要缴纳什么税 1、企业转让土地使用权需要缴纳营业税、契税、印花税以及土地增值税，税率以交易数额为依据。按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税；按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。 2、法律依据： 《中华人民共和国城市房地产管理法》第三十九条，以出让方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当符合下列条件： (一)按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书； (二)按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，完成开发投资总额的百分之二十五以上，属于成片开发土地的，形成工业用地或者其他建设用地条件。 《中华人民共和国城市房地产管理法》第四十条，以划拨方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当按照国务院规定，报有批准权的人民政府审批。有批准权的人民政府准予转让的，应当由受让方办理土地使用权出让手续，并依照国家有关规定缴纳土地使用权出让金。 二、土地使用权私下转让是否可以 土地使用权不可以私下转让。转让土地使用权必须按照法律规定程序进行，并办理过户登记。土地使用权转让应当签订转让合同。 土地使用权转让是指土地使用者将土地使用权再转移的行为，包括出售、交换和赠与。未按土地使用权出让合同规定的期限和条件投资开发、利用土地的，土地使用权不得转让。 结语 转让土地使用权需缴纳营业税、契税、印花税和土地增值税。根据交易数额，按差价缴纳5%的营业税；再根据营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。法律规定，土地使用权转让必须符合条件：支付全部土地使用权出让金并取得土地使用权证书，并按合同约定进行投资开发。以划拨方式取得土地使用权的，需经有批准权的政府审批。私下转让土地使用权是不允许的，必须按照法定程序办理过户登记并签订转让合同。 法律依据 中华人民共和国耕地占用税法： 第十一条 纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照本法的规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。 中华人民共和国城市维护建设税法： 第二条 本法所称转移土地、房屋权属，是指下列行为： （一）土地使用权出让； （二）土地使用权转让，包括出售、赠与、互换； （三）房屋买卖、赠与、互换。 前款第二项土地使用权转让，不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。 以作价投资（入股）、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，应当依照本法规定征收契税。 中华人民共和国耕地占用税法： 第一条 为了合理利用土地资源，加强土地管理，保护耕地，制定本法。 |
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