| 问题 | 增值税专用发票的违规行为严重吗？ |
| 释义 | 开具发票的规定根据纳税人的身份和销售对象而定。一般纳税人销售货物或提供应税劳务时需开具专用发票，但某些消费品不得开具专用发票。小规模纳税人可向税务机关申请代开专用发票。不得开具增值税专用发票的情形包括购买方为个人消费者或适用免税规定。发票是业务凭证，不证明款项收付。发票的印制需遵循税务机关的规定。法律依据为《中华人民共和国税收征收管理法》第二十二条。 法律分析 视情况而定： 1、一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。 2、符合不开增值税专用发票情形的，不违法。不得开具增值税专用发票的情形如下： 1、应税销售行为的购买方为消费者个人的; 2、发生应税销售行为适用免税规定的。 发票，是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。 【本文所涉及的法律依据】：： 《中华人民共和国税收征收管理法》 第二十二条 增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。 拓展延伸 增值税专用发票的违规行为对企业经营有何影响？ 增值税专用发票的违规行为对企业经营有着重大的负面影响。首先，违规行为可能导致企业面临法律风险和罚款，给企业造成经济损失。其次，违规行为可能导致企业信誉受损，影响与供应商、客户和合作伙伴的关系，进而影响业务合作和发展机会。此外，违规行为可能触发税务机关的调查和审计，增加企业的经营成本和精力投入。最重要的是，违规行为会破坏企业的合规形象，对企业品牌价值和市场声誉造成长期的负面影响，进而影响企业的可持续发展和竞争力。因此，企业应高度重视遵守相关法律法规，避免增值税专用发票的违规行为。 结语 遵守税收法规，正确开具发票是企业经营的重要环节。增值税专用发票的违规行为将给企业带来严重的负面影响，不仅可能面临法律风险和罚款，还会损害企业信誉和合作关系。同时，违规行为可能引发税务机关的调查和审计，增加企业的经营成本。因此，企业应高度重视合规，确保发票的正确开具，以维护企业的可持续发展和竞争力。 法律依据 中华人民共和国资源税法； 第九条 资源税由税务机关依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定征收管理。 税务机关与自然资源等相关部门应当建立工作配合机制，加强资源税征收管理。 中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第三章 税款征收 第三十条 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。 税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。 中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第三章 税款征收 第三十五条 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额： （一）依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的； （二）依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的； （三）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的； （四）虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的； （五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； （六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。 |
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