| 问题 | 小规模纳税人每月需要缴纳的基本税种 |
| 释义 | 企业税务缴纳涉及增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、城镇土地使用税、房产税、车船税、企业所得税和个人所得税等多个税种。其中，增值税和企业所得税需向国税局申报缴纳，其他税种需向地税局申报缴纳。缴纳的具体税种取决于企业经营业务的性质。增值税按销售收入的3%缴纳，企业所得税按应纳税所得额缴纳。城建税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等各有不同的计算方式和标准。 法律分析 1、增值税按销售收入3%缴纳; 2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳; 3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳; 4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2缴纳%; 5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳); 6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一，xx元/平方米); 7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳; 8、车船税按车辆缴纳(各地规定不一，不同车型税额不同，xx元辆); 9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳：应纳税所得额在3万元(含)以内的适用18%，在3万元至10万元(含)的适用27%，在10万元以上的适用33%(注：2008年起税率为25%); 10、发放工资代扣代缴个人所得税。 上述税种中除增值税与企业所得税(2002年1月1日新设立的企业)向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。城建税、教育费附加、房产税、土地使用税、资源税、消费税、企业所得税等等，只要业务涉及就需要缴纳，是否属于小规模纳税人，与缴纳哪种税没有太大的关系，要缴纳什么税，要看你企业经营什么业务，涉及什么税。交纳增值税(每月15日前国税局申报,按销售金额的3%企业所得税(季度过后的15日内地税申报,按利润总额的25%申报)城市建设税金(按交纳增值税的1%每月向地税申报)。 结语 根据以上税种的规定，企业需要按照销售收入的3%缴纳增值税，按照缴纳的增值税的7%缴纳城建税，按照缴纳的增值税的3%缴纳教育费附加，按照缴纳的增值税的2%缴纳地方教育费附加。此外，还需要按照购销金额的万分之三缴纳印花税，按照车辆类型缴纳车船税，按照自有房产原值的70%的1.2%缴纳房产税。企业所得税根据应纳税所得额的不同，适用不同的税率，最高为33%。工资发放时需要代扣代缴个人所得税。请注意，除了增值税和企业所得税需要向国税局申报缴纳外，其他税种需要向地税局申报缴纳。根据企业经营的业务和涉及的税种，需要及时缴纳相应的税款。 法律依据 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 中华人民共和国城市维护建设税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 中华人民共和国个人所得税法（2018修正）： 第二十条 个人所得税的征收管理，依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。 |
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