问题 | 企业停产是否需要缴纳房产税和土地税? |
释义 | 企业停产后是否需要缴纳房产税和土地税取决于停产原因,我国实行特定税收优惠政策。根据相关通知,按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业可免征房产税和土地使用税,但享受免税政策的期限不超过两年。对于未处理的税款,可按通知执行相关政策。这一过程反映了市场经济的发展,是供给侧结构性改革的重要体现。 法律分析 企业停产后是否还需要缴房产税和土地税,应当根据企业的停产的原因来区分,目前我国实行特定税收优惠政策。 2004年《财政部、国家税务总局关于调整房产税有关减免税政策的通知》中废止了之前不征税的规定,恢复征收企业停产后的房产税和土地税。 2018年《关于去产能和调结构房产税、城镇土地使用税政策的通知》中规定,对按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业,自停产停业次月起,免征房产税、城镇土地使用税。按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业名单要经有关主管部门认定后发布;并且企业享受免税政策的期限累计不得超过两年;该通知于2018年10月1日至2020年12月31日内执行。 但是需要注意的是,如果企业按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭但涉及的房产税、城镇土地使用税尚未处理的,可按该通知执行我国的关于这类税收的历程从不征收,再到恢复征收,再到特定税收优惠,紧跟市场经济的发展,是针对供给侧结构性改革精准发力的重要体现。 拓展延伸 企业停产对房产税和土地税的影响及应对措施 企业停产对房产税和土地税的影响及应对措施是一个重要的问题。当企业停产时,房产税和土地税仍然需要缴纳,因为这些税费是根据企业拥有的房产和土地价值计算的。停产可能导致企业经营收入减少,但税务部门通常不会因此减免税费。为了应对这种情况,企业可以采取一些措施,如与相关税务部门沟通,申请减免或延期缴纳税费。此外,企业还可以积极寻求其他经营机会,以增加收入,从而更好地应对房产税和土地税的负担。总之,企业停产对房产税和土地税有影响,但通过合理的应对措施,企业可以减轻税费负担并保持财务稳定。 结语 企业停产对房产税和土地税的影响及应对措施是一个重要的问题。当企业停产时,房产税和土地税仍然需要缴纳,因为这些税费是根据企业拥有的房产和土地价值计算的。停产可能导致企业经营收入减少,但税务部门通常不会因此减免税费。为了应对这种情况,企业可以采取一些措施,如与相关税务部门沟通,申请减免或延期缴纳税费。此外,企业还可以积极寻求其他经营机会,以增加收入,从而更好地应对房产税和土地税的负担。总之,企业停产对房产税和土地税有影响,但通过合理的应对措施,企业可以减轻税费负担并保持财务稳定。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法(2018修正):第七章 征 收 管 理 第五十二条 除国务院另有规定外,企业之间不得合并缴纳企业所得税。 中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019修订): 第二章 应纳税所得额 第四节 资产的税务处理 第七十五条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业在重组过程中,应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失,相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。 中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019修订): 第二章 应纳税所得额 第二节 收 入 第十三条 企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额。 前款所称公允价值,是指按照市场价格确定的价值。 |
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