| 问题 | 消费税、增值税和营业税是否一定需要缴纳城建税？ |
| 释义 | 只要缴纳消费税、增值税、营业税，就必须缴纳城建税和教育费附加。城建税和教育费附加是根据实际缴纳的三种税款计算的，无特例。海关代征的进口产品不征收城建税和教育费附加，退还增值税和消费税的出口产品也不退还已缴纳的城建税和教育费附加。如果有实际缴纳的增值税、消费税和营业税，需要缴纳城市维护建设税。只有增值税而没有消费税和营业税，也要按增值税额外计算缴纳城市维护建设税。 法律分析 只要缴纳消费税、增值税、营业税，就一定要缴纳城建税吗？是的。城建税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，由地税局征收，特例好像没有，出口退税都不退城建税的。城建税和教育费附加是税上税，也就是说只要有上述三种税就得缴纳城建税和教育费附加，且以上三种税是城建税和教育附加的计税基础！在城市地区的城建税税率7%、城镇的5%、农村的1%、教育费附加都为3%。对于海关代征的进口产品增值税、消费税不征收城建税和教育费附加！对于出口产品退还增值税、消费税的不退还已缴纳的城建税和教育费附加。有实际缴纳增值税，消费税，营业税税款的情况下，需要缴纳城市维护建设税，如果三个税种都有，就合计计算，只有增值税没有消费税和营业税也要按增值税税额外计算缴纳城市维护建设税。这样解释好理解吗？ 拓展延伸 城建税的纳税要求与消费税、增值税、营业税的关系如何？ 城建税、消费税、增值税和营业税是我国税收体系中的几个重要税种。就纳税要求而言，城建税的征收对象主要是房地产开发企业和个人，其征收依据是房地产项目的建筑面积。而消费税、增值税和营业税的纳税要求则与商品的消费、生产和销售相关。虽然这些税种在征收对象和征收依据上存在差异，但并不意味着一定需要缴纳城建税才能缴纳其他税种。每个税种都有独立的纳税要求和征收规定，需要根据具体情况进行申报和缴纳。因此，城建税与消费税、增值税和营业税之间并没有必然的直接关系。 结语 城建税与消费税、增值税和营业税之间并没有必然的直接关系。每个税种都有独立的纳税要求和征收规定，需要根据具体情况进行申报和缴纳。城建税的征收对象主要是房地产开发企业和个人，其征收依据是房地产项目的建筑面积。消费税、增值税和营业税的纳税要求与商品的消费、生产和销售相关。请根据具体情况进行申报和缴纳相应税种。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十三条 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十条 企业所得税法第四十一条所称独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。 |
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