| 问题 | 个税累计扣除税率表？ |
| 释义 | 我国个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率： 1、综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。 2、经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。 3、比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。 一、2022个税税率表 全年应纳税所得额税率表一（综合所得适用） 1、年度不超过36000元的税率为：3%   速算扣除数：0 2、超过36000-144000元的部分税率为：10%   速算扣除数：2520 3、超过144000-300000元的部分税率为：20%   速算扣除数：16920 4、超过300000-420000元的部分税率为：25%    速算扣除数：31920 5、超过420000-660000元的部分税率为：30%     速算扣除数：52920 6、超过660000-960000元的部分税率为：35%     速算扣除数：85920 7、超过960000元的税率为：45%   速算扣除数：181920 二、换算成月的综合所得税率表 1、不超过3000元的税率为：3%  速算扣除数： 0 2、超过3000元至12000元的部分税率为： 10%      速算扣除数：210 3、超过12000元至25000元的部分税率为： 20%    速算扣除数：1410 4、超过25000元至35000元的部分税率为： 25%    速算扣除数：2660 5、超过35000元至55000元的部分税率为： 30%     速算扣除数：4410 6、超过55000元至80000元的部分税率为： 35%     速算扣除数：7160 7、超过80000元的部分税率为： 45%                      速算扣除数：15160 (综合所得=工资、薪金+劳务报酬+稿酬+特许权使用费) 本表所称全年应纳税所得额是指依照税法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元（5000元）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。 从以上税率可以看到，如果工资刚好是5000元，那么是不需要纳税的。如果工资超过5000元就开始纳税，工资越高税率越高，那么纳税金额就越多。 工资一万元要交多少税? 应纳税所得额=(月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除)*适用税率-速算扣除数;实发工资月收入10000元，起征点5000元;其他扣除0元;专项附加扣除0元;适用税率10%;速算扣除数210元。 税额=(10000-5000）×10%-210=290元。也就是说，税后工资是9710元。 三、全年应纳税所得额税率表二（经营所得适用） 1、年度不超过30000元的税率为：5%  2、超过30000-90000元的部分税率为：10%   3、超过90000-300000元的部分税率为：20%  4、超过300000-500000元的部分税率为:30% 5、超过500000部分税率为：35%           （应纳税所得额=纳税年度收入总额-成本、费用-损失） （经营所得+利息、股息、红利+财产租赁+财产转让+偶然所得） （1）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 （2）财产租赁所得4000元，-20%费用。 （3）财产转让所得=转让财产的收入-财产原值-合理费用。 （4）利息、股息、红利所得和偶然所得=每次收入额。 （5）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得=收入-20%费用；稿酬所得=收入*70% 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。 四、2022年个人所得税扣除标准 根据预扣预缴法，个税的计算公式如下： 累计预扣预缴应纳税所得额=本年度累计应发税前工资—累计个税起征点—累计五险一金个人部分—累计专项附加扣除 本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)—累计已预扣预缴税额 五、可以免征、减征个税的情形 免征个人所得税： 1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金; 2、国债和国家发行的金融债券利息; 3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴; 4、福利费、抚恤金、救济金; 5、保险赔款; 6、军人的转业费、复员费、退役金; 7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费; 8、依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得; 9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得; 六、减征个人所得税： 1、残疾、孤老人员和烈属的所得; 2、因自然灾害遭受重大损失的。 3、国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。 七、个人所得税法律规定 《中华人民共和国个人所得税法》第三条 个人所得税的税率： (一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率; (二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率; (三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 法律依据： 《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税： 一、工资、薪金所得; 二、个体工商户的生产、经营所得; 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得; 四、劳务报酬所得; 五、稿酬所得; 六、特许权使用费所得; 七、利息、股息、红利所得; 八、财产租赁所得; 九、财产转让所得; 十、偶然所得; 十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。 |
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