| 问题 | 企业所得税申报怎样 |
| 释义 | 企业所得税申报如下：纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应当如实填报下列材料： 1、企业所得税年度纳税申报表及其附表； 2、企业会计报表、会计报表附注和财务报表； 3、申报事项的有关情况； 4、主管税务机关要求提供的其他材料。纳税人以电子方式申报纳税的，应当附纸质纳税申报材料。 一、企业所得税怎样征收 企业所得税：企业所得税一般按月（季）预缴，年终汇算清缴。征收方式有两种，即查账征收和核定征收，两种征收方式的税率都是25%。 1、查帐征收主要指财务制度健全，能准确计算收入、核算成本、费用和利润，能按照规定申报缴纳税款。（1）企业所得税，按照应纳税所得额，依照25%的税率计算缴纳。（2）即：应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率。（3）其中：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损。 2、核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收。（1）定额征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。（2）核定应税所得率征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式如下：（1）应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率；（2）应纳税所得额=收入总额*应税所得率；（3）应纳税所得额=成本费用支出额/（1应税所得率）*应税所得率。 二、企业所得税更正申报流程及怎么做 企业所得税申报根据不同情况选择正常申报、更正申报、补充申报。“更正申报”指在申报期内，纳税人对已申报内容进行更正申报的为更正申报。企业所得税季报错误,无法更正申报;不需要写更正申请，另填一份正确的申报表给办税大厅，由税务人员修改、补充申报,有税款的话征收滞纳金.最好先电话跟税收管理员说明下情况，也可以在企业所得税客户端中,先作废业务往来报告表,再作废申报表即可。 三、企业所得税的征收办法 企业所得税征收方式鉴定工作每年进行一次，时间为当年的 1至 3月底。当年新办企业应在领取税务登记证后 3个月内鉴定完毕。企业所得税征收方式一经确定，一般在一个纳税年度内不做变更，但对鉴定为查帐征收方式的纳税人，发现下列情形之一的，可随时调整为定额或定率征收方式征收企业所得税。 （一）纳税人不据实申报纳税，不按规定提供有关财务资料接受税务检的。 （二）在税务检查中，发现有情节严重的违反税法规定行为的。 【本文关联的相关法律依据】 《企业所得税税前弥补亏损审核管理办法》第四条纳税人申请弥补以前年度的亏损，必须在年度终了后45天内向所在地主管税务机关报送以下资料：(一)《企业所得税税前弥补亏损申请表》(格式附后)；(二)本年度企业所得税纳税申报表和本年度会计报表；(三)弥补亏损所属年度的企业所得税纳税申报表、年度会计报表和税务机关核实该年度亏损额的有关资料； |
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