| 问题 | 贷款财务报表中各项内容存在什么关系 |
| 释义 | 一般而言，报表之间的关系主要有两种：表内“勾稽关系”和表间“勾稽关系”。针对表内“勾稽关系”，商业银行需要重视如下会计恒等式： 等式一：资产=负债+所有者权益。资金运用＝资金来源。 等式二：收入－费用＝利润。得到的－付出的＝赚的（或亏的）。 等式三：资产＝负债+所有者权益+（收入-费用）。所有者权益＝旧的所有者权益＋利润＝旧的所有者权益＋收入－费用。上述合并等式表明会计主体的财务状况与经营成果之间的相互关系。当利润分配后，未分配利润沉淀于所有者权益后，等式三便消失了，又成了等式一。 等式四：现金净流量=经营活动产生的净流量+投资活动产生的净流量+筹资活动产生的净流量。 一、现金流量的分类都有哪些 现金流量的分类如下： 1、经营活动产生的现金流量，企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项； 2、投资活动产生的现金流量，企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动； 3、筹资活动产生的现金流量，导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。 一、现金流量图的作用如下： 1、反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力； 2、评价企业偿还债务、支付投资利润的能力，谨慎判断企业财务状况； 3、分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因； 4、通过对现金投资与融资、非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况。 二、现金流量的注意事项如下： 1、本项经营活动包括所有经营活动，其中经营性租赁除外； 2、本项目不包括随销售收入和劳务收入一起收到的增值税销项税额； 3、本项目应包括收回前期的货款和本期预收的货款； 4、发生销货退回而支付的现金应从本项目中扣除。 综上所述，现金流量包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三类。 二、上市公司年报包含的内容 上市公司年报的基本信息主要包括以下内容： （一）重要提示 该信息主要供投资者判断这份年报总体的可信度问题。首先是董事会和董事的声明，如果有董事对年报内容的真实性、准确性、完整性存在异议，他必须另行作出声明。 （二）会计数据和财务指标摘要 这些数据主要代表了公司的总体经营状况，包括：主营业务收入、净利润、总资产、股东权益（不含少数股东权益）、每股收益、每股净资产、调整后的每股净资产、每股经营活动产生的现金流量净额、净资产收益率等。 （三）公司治理结构、股本变动及股东情况 这部分信息主要表明公司的股东大会、董事会、监事会、经营管理机构及相互之间的运作是否规范，公司是否具有独立完整的业务及自主经营能力，是否充分考虑了中小股东的利益。股本及股东特别是大股东的变动以及前10名股东之间的关联关系。 （四）董事会报告 其主要内容有：公司报告期内的经营情况，主要控股公司及参股公司的经营情况及业绩，主要供应商和客户情况，经营中的问题与困难及解决方案，盈利预测与利润实现数差异的原因，公司的对外投资情况，公司的财务状况和经营成果以及新年度的经营计划，本次利润分配预案等。 （五）监事会报告 从这里投资者可以看到监事会是否履行了各项职权和义务，是否充分行使了对公司董事及高级管理人员的监督职能，是否维护了股东的合法权益等信息。 （六）重要事项 这是十分重要的信息，包括：公司重大诉讼、仲裁事项；报告期内收购及出售资产、吸收合并事项；重大关联交易事项；公司重大合同及其履行情况；受中国证监会稽查、行政处罚、通报批评，证券交易所公开谴责的情形。 （七）财务报告 财务报告主要是《资产负债表》、《利润及利润分配表》、《现金流量表》、《所有者权益变动表》以及会计报表附注。它提供给投资者的是公司一个会计年度的财务数据以及对重要数据的说明和计算依据等。 |
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