| 问题 | 了解年终奖如何影响个人所得税 |
| 释义 | 年终奖个人所得税计算方法及年终奖不发可申请劳动仲裁。年终奖个人所得税计算需根据工资高低和费用扣除额，可选择单独计税或并入综合所得。年终奖不发需根据相关规定和劳动合同约定，若规定有年终奖但未发放可申请劳动仲裁。劳动争议可协商解决，不成可申请调解和仲裁，对仲裁裁决不服可提起诉讼。 法律分析 一、年终奖如何计算个人所得税 自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。 计算步骤： 1.年终奖金个人的工资高于或等于费用扣除额5000元，用奖金金额乘以税率减去速算扣除数。 2.年终奖金个人的工资低于费用扣除额5000元。 3.将工资与年终奖金相加后减去5000元的差除于12个月，用这一数额乘以税率减去速算扣除数即可。 全年一次性奖金的个税计算，有两种方式可以选择，分别是【单独计税】和【并入综合所得】，根据2021年的最新政策，单独计税优惠政策，执行期限已延长，对中高收入人群来说，是一个非常好的事。 举例说明： 小王在2013年12月工资8000元，同时领到2013年的年终奖20000元，当月所需缴纳的个人所得税如下： 1)当月工资个人所得税=(8000-5000)*10%-105=195元 2)年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元 当月个人所得税总额=195+1895=2090元 二、年终奖不发可以申请劳动仲裁吗 年终奖不发，根据不同情况来确定是否可以申请劳动仲裁。 1、如果在相关规定中没有约定年终奖，公司的经营管理或运营制度中没有关于年终奖金的规范，是不适申请劳动仲裁的; 2、公司的经营管理或运营制度中设立了年终奖制度或在劳动合同中约定了予以年终奖金项，则视为劳动报酬的组成部分或劳动合同的约定项，具备了发放年终奖的条件而不发时则可以申请劳动仲裁。发生劳动争议，劳动者可以与用人单位协商，也可以请工会或者第三方共同与用人单位协商，达成和解协议。 如当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的，可以向调解组织申请调解，不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁，对仲裁裁决不服的，还可以向人民法院提起诉讼。 结语 根据最新的个税政策，自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金需要并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。根据个人工资与年终奖金的不同情况，个税计算有两种方式可选。对于年终奖不发放的情况，是否可以申请劳动仲裁需要根据相关规定和公司经营管理制度来确定。如果公司没有约定年终奖金或规范，不适合申请劳动仲裁；而如果有相关规定但不发放，可以申请劳动仲裁解决劳动争议。在劳动争议解决过程中，可以通过协商、调解或仲裁等途径来维护自身权益。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第四十条 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第四十二条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第二节 收 入 第十五条 企业所得税法第六条第(二)项所称提供劳务收入，是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。 |
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