| 问题 | 房屋买卖和房产改革所需缴纳的税费有哪些？ |
| 释义 | 房改房上市买卖需缴纳契税、印花税、土地出让金、个人所得税等税费。契税和印花税按成交价格的比例缴纳，土地出让金根据成本价、建筑面积和土地等级缴纳。个人所得税根据成交价格和购房款的差价按比例缴纳。不同类型的房改房有不同的计算公式，其中成本价房改房可以直接上市，而优惠价和标准价房改房需先缴纳部分款项变更为成本价才能上市交易。出售房改房所得的净收益按超额累进比例缴纳所得收益税。 法律分析 契税、印花税：按照商品房的契税和印花税标准交纳; 土地出让金：房改房需要交纳土地出让金，计算公式为：当年成本价×建筑面积×1%/。【名词解释：当年成本价——指的是该房产实际上市出售的当年，由政府颁布的房改房成本价，也就是“今年”的成本价】，北京市市区目前的房改房成本价为1560元/平米(部分郊区县有所下浮)，也就是说，成本价房改房的土地出让金实际上就是15.60元/建筑平米;房改房在上市出售并且交纳土地出让金之后，其产权性质即等同于商品房产权了; 个人所得税：房改房的个人所得税计算方法与商品房相同，只是起算时间上，房改房是以该房产当初房改时，交纳房改价款(购房款)的实际交付时间为起算，需提供当时的缴款凭证作为计算依据，另外，在按照“(实际成交价格-原购买价格-合理费用)×20%”的标准计算时，房改房的原购买价格不是以房改时所交纳的款项为计算依据，而是统一核定为4000元/平米; 需要注意的是，除了可以直接上市的成本价房改房以外，还存在有“优惠价”、“标准价”两类房改房类型，标准价和优惠价的房改房上市，需要先交纳部分款项变更为成本价房改房方可直接上市，优惠价、标准价补足成本价的计算公式为：当年成本价(1560元/平米)×建筑面积×6%，交纳该款项后就可以按照成本价房改房有关规定上市交易了。 房改房上市买卖须缴纳哪些税费? 承受方须缴纳的税费有契税，印花税。按成交价格的1.5%缴纳契税，按0.05%缴纳印花税，按土地等级×分摊的土地面积×年期更正系数来缴纳土地出让金。 出让方应缴纳的税费有印花税，综合税，房改房上市转让所得利益等。要按照成交价格的0.05%来缴纳印花税，按差价的5.55%来缴纳综合税。个人转让买进超过一年的普通住宅免收综合税。 出售房改房取得的净收益按超额累进比例缴纳所得收益。其中出售价格小于或等于住房标准价款1.3倍的，免缴所得收益;出售价格大于住房标准价款1.3倍，小于或等于1.6倍的部分，按25%缴纳所得收益;出售价格大于住房标准价款1.6倍以上的部分，按50%缴纳所得收益。 结语 综上所述，房改房上市买卖涉及的税费包括契税、印花税、土地出让金、个人所得税等。承受方需缴纳契税和印花税，按成交价格的比例计算；土地出让金按特定公式计算；个人所得税按不同情况分阶段计算。出让方需缴纳印花税、综合税以及房改房上市转让所得利益等。需要注意的是，个人转让买进超过一年的普通住宅可以免收综合税。出售房改房的净收益按超额累进比例缴纳所得收益。具体缴纳标准根据房屋价格与住房标准价款的比例来确定。 法律依据 中华人民共和国契税法： 第十二条 在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的，纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款，税务机关应当依法办理。 中华人民共和国城市维护建设税法： 第十二条 在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的，纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款，税务机关应当依法办理。 中华人民共和国城市维护建设税法： 第十条 纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。 |
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