| 问题 | 财务内控管理制度有哪些内容 |
| 释义 | 财务内控管理制度的内容如下： （一）现金管理 1、严格执行国家现金管理条例及实施细则，加强现金管理。 2、现金收入的来源。 3、现金开支的范围有：对职工个人的工资、奖金、福利费、补贴差费、补助费、备用金、差费借款等以及向不能转帐的单位和个人购买物品或支付劳务报酬。超出现金支付范围的，必须通过银行转帐支付。 4、对处单位错转入的款项以及应退的各种款项，一律通知银行汇退，不得用现金退什。 5、出纳办理的现金收支业务，必须以会计审核签认的会计凭证为依据。职工个人清款单预借的现金要经领导签字批准，否则不予支付。 6、职工因公出差预借现金，及时办理报销手续。清算结款，任何人不能长期拖欠借款。 （二）银行存款管理 1、货巾资金的收支业务除按规定可通过现金结算外，其余一律要通过银行办理结算。 2、严格执行中国人民银行颁发的《银行结算办法》和银行有关办理结算规定本单位银行的收支业务。 3、坚持专款专用的原则。经费结算不得挪用规费收入专户存款。 4、不得签发各种空白支票，汇票或交给他人自填。 5、留存银行的印鉴要分开保管，不能一个人保管全套印鉴。 6、出纳要按规定及时登记银行存款日记帐，月终结出发生额和余额，并与银行对帐单，会计总帐核对，对未达帐款要编制银行存款余额调节表调整相符。发现差错及时查明原因，及时处理。 一、财务内控管理制度存在的问题 1、执行财经法规制度不严格，财经纪律观念淡薄。 2、财务工作缺乏连续性。 3、少数单位对发票、支票等重要管理制度的重要性认识不足，不按财务管理要求制定票据管理制度。 4、事业单位财务管理制度的修订普遍不完善和不及时。 二、关于财务内控管理的法律依据 《企业财务通则》第七十一条规定：企业应当建立、健全内部财务监督制度。 |
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