| 问题 | 微小企业免税额是多少，小微企业可以零报税多久 |
| 释义 | 小微企业免税额为月销售额2万~3万元，超出100万元部分按20%税率缴纳企业所得税。法律未规定小微企业可零报税多久，但一般为6个月。小规模纳税人报税期限为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度，具体根据纳税人应纳税额核定。 法律分析 小微企业免税额是月销售额在2万~3万元，为超出100万元部分按照20%税率标准缴纳企业所得税。法律没有关于小微企业可以零报税多久的规定，但是一般是六个月。 一、小微企业免税额是多少 小微企业免税额是月销售额在二万至三万元之间。依据相关的规定，对月销售额在二万至三万元之间的小微企业，免征这些企业的增值税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 二、小微企业可以零报税多久 对于企业可以零报税多久，其实也是没有明文强制的规定，问题是，如果长期零报税，会引起税务局的稽查，如果超过6个月还一直零报税的企业，很有可能就会被税务局稽查，然后就会被列入了重点的监控对象中。 在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。 三、小微企业报税期限是什么时候 小规模纳税人的报税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度，具体如下： 1.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税； 2.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款； 3.小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。 结语 根据相关规定，小微企业免税额为月销售额在2万至3万元之间。对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，按20%税率缴纳企业所得税。虽然法律没有明确规定小微企业可以零报税多久，但一般来说，超过6个月仍零报税可能引起税务局的稽查。小规模纳税人的报税期限根据具体情况而定，可以是每月或每季度。需要注意的是，小规模纳税人的增值税征收率为3%，除非国务院另有规定。 法律依据 中华人民共和国乡镇企业法： 第三十二条 乡镇企业应当依法办理税务登记，按期进行纳税申报，足额缴纳税款。 各级人民政府应当依法加强乡镇企业的税收管理工作，有关管理部门不得超越管理权限对乡镇企业减免税。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第三章 应纳税额 第八十一条 企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第七章 征 收 管 理 第五十条 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。 |
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