问题 | 小公司偷税漏税会受到怎样的法律制裁? |
释义 | 企业偷税漏税涉及会计责任。偷税行为包括伪造账簿、虚假申报等,违反税务管理规定。处罚包括罚款、追缴税款、滞纳金。偷税金额超过10%且超过1万元,或被两次行政处罚,将面临更严重的处罚。扣缴义务人采取同样手段也将受到处罚。税收是企业的义务,需遵守相关规定,避免逃税行为。 法律分析 企业偷税漏税是否还会涉及到会计:法律规定是有关系,因为会计负责公司的税务事项,承担主要责任的人依次为公司经理--财务负责人---部门经理---会计。偷税漏税违反税务管理基本规定行为的处罚。偷税罪是指纳税义务人或扣缴义务人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记账凭证,在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,经税务机关通知申报而不申报,或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或者少缴应纳税款,或者不缴或少缴已扣、已收税款,偷税数额占应缴纳税额的10%以上且偷税数额在10000元以上,或者因偷税被税务机关给予两次行政处罚的行为。 (一)可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款。 (二)处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款。 偷税是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者进行虚假的纳税申报手段,不缴或者少缴税款的行为。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。 扣缴义务人采取上述手段,也给予同样的处罚。 偷税额1万元以下1—10万10万元以上 偷税比例10%以下10—30%30%以上 处罚征管法处罚: ①补税 ②滞纳金 ③罚款偷税数额50%—5倍。 刑法处罚: ①罚金:1—5倍 ②判刑:3年以下有限徒刑刑法处罚: ①罚金:1—5倍 ②判刑:3—7年 税收是取之于民用之于民,所以有关的企业需要积极的缴纳税收,但是最为关键就是由于成本的减少自己不惜违反有关的税收规定,进而进行逃税,所以自己需要注意其中的操作环节,只要自己可以按照有关的规定进行有效的处置就可以。 结语 企业偷税漏税涉及会计责任。根据法律规定,会计负责公司税务事项,相关责任人依次为公司经理、财务负责人、部门经理和会计。偷税漏税违反税务管理规定,将受到相应处罚。偷税罪包括伪造、变造、隐匿、销毁账簿、虚假申报等手段,逃避缴纳应纳税款或扣、收税款。偷税数额占应缴纳税额的10%以上且超过10000元,或因偷税受到两次行政处罚,将构成偷税罪。根据罪行轻重,罚款金额可在2000元至1万元之间。偷税行为严重者,罚款金额可在1万元至5万元之间。偷税行为不仅会被追缴应缴税款和滞纳金,还可能构成犯罪,承担刑事责任。扣缴义务人采取相同手段也将受到相应处罚。企业应积极缴纳税款,遵守相关规定,避免违法逃税行为。 法律依据 中华人民共和国税收征收管理法(2015修正):第五章 法律责任 第六十六条 以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款的,由税务机关追缴其骗取的退税款,并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。 对骗取国家出口退税款的,税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。 中华人民共和国海关法(2021修正):第五章 关税 第六十五条 进口环节海关代征税的征收管理,适用关税征收管理的规定。 中华人民共和国海关法(2021修正):第五章 关税 第五十四条 进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人,是关税的纳税义务人。 |
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