| 问题 | 进项税已经抵扣,又要红冲怎么做账 |
| 释义 | 一、如果红字发票认证了，应冲减进项税额不做进项税额转出。 借：库存商品（红字）， 借：应交税金—应交增值税（进项税额）（红字）， 贷：应付账款（红字）， 二、如果红字发票不认证，应做进项税额转出。 借：库存商品（红字）， 贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）， 贷：应付账款（红字）。 补充：普通发票开具红字如何操作？ 流程：发票管理---发票填开---增值税普通发票，选择工具栏上的“红字”，录入蓝字发票代码和号码，系统会自动将数据嵌入到发票中（如系统未能自动嵌入数据，也可以手功填写）。 红字发票上显示数量和金额必须为负值，否则无法开具。 (1)、销售方开具红字专票时，冲减前期已确认的收入和销项税额。 (2)、销售方开具蓝字专票时，根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额。 (3)、购买方根据《开具红字增值税专用发票信息表》，冲减前期已确认的采购成本，同时作进项税额转出;取得红字专票后，将其作为冲减分录的附件。 (4)、购买方取得蓝字专票后，根据蓝字专票在当期确认采购成本和「待认证进项税额」(进项税额)。根据国家税务总局公告2016年第47号文件相关规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣，发现开票有误，且不符合作废条件的，按规定先开红票，再开蓝票。购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称新系统)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。 三.增值税发票已抵扣可红冲期限是多久 对于发票冲红期限，与取得的扣税凭证需在180天内进行认证抵扣有关联。对于已经认证抵扣了的增值税专用发票，因为折扣、货物损坏等需要作进项转出时，购货方向购方国税局申请办理红字增值税专用发票通知单业务，然后把红字增值税专用发票通知单交给销货方，销货方凭此红字增值税专用发票通知单开具负数发票并交给购货方，这个流程是没有时间限制的。对开票方来说，开具的增值税专用发票跨月后有问题需要作废的，就只有向国税局申请红字增值税专用发票通知单来开具负数发票进行冲账。增值税专用发票开具后180天内购货方既没有认证抵扣，销货方也没有申请红字增值税专用发票通知单开具负数发票冲账，那么这张增值税专用发票就不能向国税局申请办理红字增值税专用发票通知单业务。 法律依据 《中华人民共和国税收征收管理法》 第二十二条 增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。 |
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