| 问题 | 增值税合规的三个关键环节 |
| 释义 | 1.一般纳税人和小规模纳税人资格认定环节 按照税法规定，增值税分为一般纳税人和小规模纳税人，两类纳税人的管理和征税方式差异较大。 2.销项税和进项税的确认环节 （1）企业销售收入的确认是否真实、准确和及时 （2）视同销售行为是否准确计算和缴纳税款 （3）非应税项目的进项税额是否转出 3.发票的使用环节 （1）增值税发票的开具和使用是否符合相关规定 （2）发票开具是否与真实购销业务一致 （3）农产品收购发票等特殊票据的使用是否规范 一、增值税期末留抵税额退税条件： 1.符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税。 2.对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税。 3.符合条件的大型客机和新支线飞机增值税留抵税额退税。 二、纳税人注意事项： 1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。 2.文书表单可在上海市税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。 3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。 4.纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。 法律依据：《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》 第一条 加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业（含个体工商户，下同），并一次性退还小微企业存量留抵税额。（一）符合条件的小微企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。在2022年12月31日前，退税条件按照本公告第三条规定执行。（二）符合条件的微型企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的小型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。 |
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