| 问题 | 企业将个人房屋出租所需缴纳的税费有哪些？ |
| 释义 | 个人出租非住宅的税目和税率包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、个人所得税和房产税，税率分别为5%、7%（或5%、1%）、3%、2%、0.1%、20%和12%。而个人出租住宅的税目和税率包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税和个人所得税，税率分别为1.5%、7%（或5%、1%）、3%、2%、4%和10%。 法律分析 一、个人出租非住宅涉及的税目、税率为： 1、营业税，税率为5%; 2、城市维护建设税：税率为7%(或5%、1%); 3、教育费附加：费率3%; 4、地方教育附加：费率2%; 5、印花税：税率0.1%; 6、个人所得税：税率20%; 7、房产税：税率12%。 二、个人出租住宅所涉及的税目、税率为： 1、营业税，税率为1.5%。根据《财政部国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)第二条第三款规定，对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税。 2、城市维护建设税：税率为7%(或5%、1%) 3、教育费附加：费率3%; 4、地方教育附加：费率2%; 5、房产税：税率4% 6、个人所得税：税率10%。根据《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)文件第二条第一款规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。 拓展延伸 个人房屋出租的税费政策及相关规定 个人房屋出租的税费政策及相关规定是指在个人将自己的房屋出租给他人时，需要缴纳的相关税费以及相应的法律规定。根据国家税收政策，个人房屋出租所涉及的税费主要包括房屋租金所得税、增值税和房产税。房屋租金所得税是指个人从出租房屋所得到的租金需要按照一定的税率缴纳税款。增值税是指在出租房屋过程中，如果个人提供了额外的服务或设施，例如家具、电器等，还需要缴纳相应的增值税。此外，根据不同地区和具体情况，个人房屋出租还可能涉及到房产税的缴纳。相关规定包括纳税期限、税款计算方式、申报程序等。个人房屋出租者应当按照相关规定及时、准确地缴纳相应税费，并遵守相关法律法规，以确保合法合规经营。 结语 个人房屋出租涉及的税费政策及相关规定是根据国家税收政策制定的。其中，个人出租非住宅需缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、个人所得税和房产税。而个人出租住宅需缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税和个人所得税。个人房屋出租者应按时缴纳相应税费，并遵守相关法律法规，以确保合法合规经营。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第一章 总 则 第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 中华人民共和国乡镇企业法： 第三十二条 乡镇企业应当依法办理税务登记，按期进行纳税申报，足额缴纳税款。 各级人民政府应当依法加强乡镇企业的税收管理工作，有关管理部门不得超越管理权限对乡镇企业减免税。 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第七章 征 收 管 理 第五十条 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。 |
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