| 释义 |
法律主观：
相信很多人都有过纳税的困扰，会认为本来就没有什么收入还要交一部分的税费。其实税收也是国家维持社会正常运作与秩序的主体不可避免的会涉及到一些公众建设项目以及国家行为的作用。一、企业所得税优惠政策20221、小型微利企业减免企业所得税自2017年1月1日至2019年12月31日，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%。计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（也就是说符合条件的企业可以享受企业所得税10%的优惠政策）但20%的分红个税仍需缴纳。2、研发费用加计扣除企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除。企业开展研发活动中实际发生的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。3、科技型中小企业研发费用加计扣除科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。4、重点行业小型微利企业固定资产加速折旧5、吸纳重点群体就业税收扣减6、吸纳退役士兵就业企业税收扣减有些地方园区，为了招商引资，扩大税源，也会出台些税收优惠政策，这些地方俗称“税收洼地”。个人独资企业核定征收是企业所得税税负较重企业的福音，由于没有企业所得税，没有分红税，直接按照收入代征，不需考虑进项，尤其适合以脑力劳动为主、多为人力成本的现代服务型企业（文化传媒、设计、咨询、管理、互联网、培训、直播、科技、O2O平台）二、企业所得税的计算方法1、直接法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损2、间接法：应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额三、企业所得税税率目前，我国企业所得税税率为25%比例税率。在企业层面征收25%企业所得税，股东层面征收20%分红个税。
法律客观：
《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》
第一条
对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》
第二条
本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
|