问题 | 银行存款总账怎么登记 |
释义 | 一、记账形式不同 现金总账是指总分类账簿(General Ledger)也称总分类账。是根据总分类科目开设账户,用来登记全部经济业务,进行总分类核算,提供总括核算资料的分类账簿。总分类账所提供的核算资料,是编制会计报表的主要依据,任何单位都必须设置总分类账。 现金日记账(Cash Journal)是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证,序时逐笔登记的账簿。一般是指现金收付日记账,如进一步细分,可以分为现金收入日记账”和“现金付出日记账”。现金日记账用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。 二、记账本质特性不同 总分类账一般采用订本式账簿。总分类账的账页格式,一般采用“借方”、“贷方”、“余额”三栏式,根据实际需要,也可以在“借方”、“贷方”两栏内增设 “对方科目”栏。总分类账的账页格式,也可以采用多栏式格式,如把序时记录和总分类记录结合在一起联合账簿,即日记总账。 总分类账的登记依据和方法,主要取决于所采用的会计核算形式。它可以直接根据各种记账凭证逐笔登记,也可以先把记账凭证按照一定方式进行汇总,编制成科目汇总表或汇总记账凭证等,然后,据以登记。 【法律依据】 《中华人民共和国银行管理暂行条例》 第五条 中国人民银行是国务院领导和管理全国金融事业的国家机关,是国家的中央银行,应当全面履行下列职责: 一、研究拟订全国金融工作的方针、政策,报经批准后组织实施; 二、研究拟订金融法规草案; 三、制定金融业务基本规章; 四、掌管货币发行,调节货币流通,保持货币稳定; 五、管理存款、贷款利率,制定人民币对外国货币的比价; 六、编制国家信贷计划,集中管理信贷资金,统一管理国营企业流动资金; 七、管理外汇、金银和国家外汇储备、黄金储备; 八、审批专业银行和其他金融机构的设置或撤并; 九、领导、管理、协调、监督、稽核专业银行和其他金融机构的业务工作; 十、经理国库,代理发行政府债券; 十一、管理企业股票、债券等有价证券,管理金融市场; 十二、代表政府从事有关的国际金融活动。 |
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