| 问题 | 房屋租赁税率，法律是怎么规定的呢 |
| 释义 | 个人出租房屋需缴纳房产税、城镇土地使用税、营业税、城建税和教育费附加、印花税以及个人所得税。房产税为租金收入的12%，但符合条件可暂免；城镇土地使用税根据土地面积和等级计算；营业税为租金收入的5%，低于800元免征；城建税和教育费附加按营业税额比率缴纳；印花税按租赁金额的千分之一贴花；个人所得税根据月租金收入扣除费用后的应税所得额计算，税率为20%。 法律分析 1、按规定，拥有房屋产权的个人出租房屋，应按租金收入的12%在出租房产之次月起缴纳房产税。对私有房产主将房屋出租给个人居住，凡经房管部门备案并执行房管部门规定的租金标准的，可暂免缴纳房产税和城镇土地使用税 2、城镇土地使用税 拥有房屋产权的个人，出租的房屋位于城镇土地使用税开征范围内，应按房屋土地(含出租的院落占地)面积，依土地的等级及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。根据国税发〔2003〕89号文件的规定，出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税 3、营业税 个人出租房屋应按租金收入的5%缴纳营业税，个人出租房屋月收入在800以下的免征营业税。 4、城建税和教育费附加 个人在缴纳营业税的同时，应以缴纳的营业税额为计税依据，按适用比率缴纳。前面已提到，教育费附加为3%，城建税按纳税人所在地区的不同分为7%、5%、1%。 5、印花税 个人出租自有房屋，凡用于生产经营口的，应于签订合同时按双方订立的书面租赁合同所确定租赁金额的千分之一贴花，税额不足1元的，按1元贴花。 6、个人所得税 个人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应税所得额计算缴纳个人所得税；月收入在4000以上的，应按月租金收入扣除20%以后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税，计税税率均为20%。 拓展延伸 房屋租赁税收政策：影响租赁市场的因素 房屋租赁税收政策是指国家对房屋租赁活动征收的税收规定。它直接影响着租赁市场的运作和发展。影响租赁市场的因素包括税率、税收优惠政策、税收征收方式等。税率的高低将直接影响到租房成本和租金水平，高税率可能导致租金上涨，减少租房需求。税收优惠政策可以鼓励房屋出租，促进租赁市场的繁荣。税收征收方式的合理性和便捷性也会对租赁市场产生重要影响。因此，了解和研究房屋租赁税收政策及其影响因素，有助于把握租赁市场的动态，为租客和房东提供更好的租赁环境。 结语 根据以上内容，结论如下： 房屋租赁涉及多项税费，包括房产税、城镇土地使用税、营业税、城建税和教育费附加、印花税以及个人所得税等。税收政策直接影响租赁市场的运作和发展，高税率可能导致租金上涨，减少租房需求。了解和研究房屋租赁税收政策及其影响因素，有助于为租客和房东提供更好的租赁环境。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第四十七条 企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除： (一)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除； (二)以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。 中华人民共和国城市维护建设税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 中华人民共和国契税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 |
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