| 问题 | 缴税与厂房拆迁补偿款有关吗？ |
| 释义 | 厂房拆迁补偿款需要缴税吗？企业符合政府规划搬迁和有新投入计划的条件，可在五年内确认收入，避免当年缴税。此外，拆迁补偿还涉及营业税金及附加、土地增值税和印花税等税种。拆迁流程包括申请许可证、发布公告、协商补偿协议等，达成协议可自动履行，未达成协议可申请仲裁或起诉。被拆迁人可申请行政复议或提起诉讼，拆迁人已提供补偿则诉讼不停止执行。 法律分析 一、厂房拆迁获得的补偿款需要缴税吗 只要企业符合以下两个条件，取得的搬迁补偿收入可不用在当年确认收入，视搬迁进展情况，可在规划搬迁次年起五年内确认收入： 1、因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因搬迁。 2、有新的投入计划或立项报告。此案中，由于企业提供了政府搬迁文件、搬迁协议、搬迁计划和重置固定资产的立项报告，根据上述文件，此项收入可不在当年计入应纳税所得额。很明显，企业当年多缴纳了企业所得税。 企业取得“搬迁补偿收入”除了涉及企业所得税外，还涉及营业税金及附加、土地增值税和印花税等3个税种。 《土地增值税条例》第八条规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。《土地增值税暂行条例实施细则》第十一条规定，条例第八条(二)项所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。 二、企业拆迁详细流程 建设单位申请领取房屋拆迁许可证→房屋拆迁管理部门颁发拆迁许可证→房屋拆迁管理部门发布拆迁公告→拆迁人书面通知拆迁范围内的房屋所有权人→被拆迁人向房屋拆迁管理部门了解补偿方式和补偿金额、安置用房面积、安置地点和搬迁过渡方式等事项→拆迁人与被拆迁人、承租人签订拆迁补偿安置协议，约定补偿方式和补偿金额、安置用房面积和安置地点、搬迁期限、搬迁过渡方式和过渡期限等事项→ (1)达成协议自动履行。→拆迁人给钱，被拆迁人交房。 (2)达成协议不履行，在拆迁期限内未给予补偿或拒绝搬迁的→可以依法向仲裁委员会申请仲裁或向人民法院起诉→诉讼期间，协议一方可以依法申请人民法院先予执行。 (3)拆迁达不成协议→经当事人申请，由房屋管理部门裁决。房屋管理部门是被拆迁人的，由同级人民政府裁决。→ a.当事人认可裁决内容时，可依裁决自动履行。 b.当事人对裁决不服的： (a)可以自裁决书送达之日起60日内向上一级行政机关申请行政复议，或在3个月内向人民法院起诉。 (b)当事人一方未在法律规定的期限内申请复议或提起诉讼的，房屋拆迁管理部门可依法申请人民法院强制执行。→拆迁人已对被拆迁人货币补偿或提供安置用房、周转用房的，诉讼期间不停止拆迁的执行。 结语 根据政府的城市规划和基础设施建设政策，企业在厂房拆迁后获得的补偿款项可以在五年内确认收入，而不需要立即缴纳税款。然而，企业需要注意，除了企业所得税外，还有其他税种如营业税金及附加、土地增值税和印花税等需要考虑。在进行拆迁的过程中，建设单位需要申请拆迁许可证并发布拆迁公告，与被拆迁人协商并签订拆迁补偿安置协议。如果协议无法达成，可以通过仲裁或诉讼等方式解决争议。在此过程中，拆迁人已提供货币补偿或安置用房的情况下，诉讼期间不会停止拆迁的执行。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第七章 征收管理 第一百二十八条 企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第七章 征收管理 第一百二十五条 企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第八十六条 企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指： (一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： 1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植； 2.农作物新品种的选育； 3.中药材的种植； 4.林木的培育和种植； 5.牲畜、家禽的饲养； 6.林产品的采集； 7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目； 8.远洋捕捞。 (二)企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税： 1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植； 2.海水养殖、内陆养殖。 企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。 |
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