| 问题 | 企业分红所得是否需要缴纳企业所得税？ |
| 释义 | 企业分红所得不需要缴纳企业所得税，符合条件的居民企业之间的股息、红利点那个权益性投资收益为免税收入。股东按实缴出资比例分红，但全体股东同意可不按出资比例分红。公司应在章程中明确分红方式，未约定按实缴比例分配股利。修改章程需三分之二以上股东同意，股利协议需全体股东一致同意。 法律分析 企业分红所得不需要缴纳企业所得税。 依照《企业所得税法实施条例》相关规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利点那个权益性投资收益为免税收入。也就是说，企业获得被投资方的分红收益是可以享受免税的。 另外，企业分红是税后分配，非税前分配，并按规定代扣代缴20%的个人所得税。至于年终利润分配，股东分红的金额多少，则是依据董事会的决定，来进行分配的，从利润分配先转到应付股利。 企业分红的会计分录： 借：利润分配－未分配利润 贷：应付股利 付款 借：应付股利 贷：库存现金（或银行存款） 一般来说股东按照实缴出资的比例分得红利；公司增资时，股东有权按照实缴出资的比例优先认缴出资。但是，全体股东同意不按出资比例分红或者不按出资比例优先认缴出资。 公司在分红时应注意以下几点： 1．股东应在公司章程中明确分红方式，避免误解。没有约定的，依照《公司法》的规定，按照实缴出资的比例分配股利。 2．股东不足额出资的，除经全体股东同意外，不得按其认缴的股份比例分红。 3．修改公司章程只需经公司三分之二以上股东同意，但股利协议须经全体股东一致同意后生效。 拓展延伸 企业分红所得的税务处理方式及相关规定 企业分红所得的税务处理方式及相关规定主要涉及企业所得税的适用范围和税率，以及分红所得的计算和申报程序。根据国家税收法规，企业分红所得通常需要缴纳企业所得税。具体处理方式包括核定征收和按照实际利润征收两种方式。核定征收适用于小规模纳税人，按照固定比例对企业分红所得征税；按实际利润征收适用于一般纳税人，根据实际利润额和税率计算企业所得税。企业在申报分红所得时，需要填写相关表格并提交给税务机关，同时注意遵守相关的税务规定和要求。 结语 企业分红所得不需要缴纳企业所得税，符合条件的居民企业之间的股息、红利是免税收入。企业分红是税后分配，按规定代扣代缴个人所得税。股东按实缴出资比例分得红利，但全体股东同意时可不按比例分红。在分红过程中，公司应明确分红方式并遵守公司章程和相关法规。企业在申报分红所得时，需填写相关表格并遵守税务规定。具体的税务处理方式和程序需根据国家税收法规进行。 法律依据 《中华人民共和国企业所得税法》第十九条非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额: (一)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额; (二)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额; (三)其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。 |
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