| 问题 | 土地转让涉及税金规定是什么? |
| 释义 | (一)营业税及附加(出让方)： 1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。 2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。 (二)印花税和契税(双方)： 1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。 2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。 (三)土地增值税(出让方)： 1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。 2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。 3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。 除一般的民事行为生效要件外，尚须如下特别要件： 1、以出让方式取得的国有土地使用权转让条件 (1)按照出让合同约定支付全部土地出让金，并取得国有土地使用权; (2)按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，完成开发投资总额的25%以上，属于成片开发土地的，形成工业用地或者其他建设用地条件; (3)转让房地产时房屋已经建成的，还应当持有房屋所有权证书。 2、以划拨方式取得的国有土地使用权转让条件 (1)土地使用者为公司、企业、其他经济组织和个人; (2)领有国有土地使用证; (3)具有地上建筑物、其他附着物合的产权证明; (4)经有批准权的人民政府审批。 一、合肥二手房交易费用税费包括哪些费用 1、契税（买方缴纳） 首套90平米以下：契税＝合同价×1％ 首套90平米至140平米：契税＝合同价×1．5％ 2、营业税（买方缴纳） 不满2年：营业税＝合同价×5．6％ 满2年的普通住宅免征 满2年的高档住宅征收（大于144㎡）：营业税＝（合同价－原购房价）×5．6％ 3、个人所得税（卖方缴纳） 个人所得税＝合同价×1％（注：个人住房满5年且为唯一住房转让免征个税。） 4、城市维护建设税（卖方缴纳） 城市维护建设税＝营业税×7％ 5、土地增值税（卖方缴纳） 对个人拥有的普通住宅，在转让时免征土地增值税。 土地增值税＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数。 6、教育费附加税（卖方缴纳） 教育费附加税＝营业税×3％ 7、印花税（卖方缴纳） 印花税＝房屋成交总额×0．05％（对个人销售或购买住房暂免征印花税） |
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