| 问题 | 消费税的纳税期限和地点是怎样规定的 |
| 释义 | 1、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。2、纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。委托加工的应税消费品，除委托个人加工以外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关代收代缴消费税税款。 消费税纳税地点 1、纳税人总机构和分支机构不在同一县（市）的，应在生产应税消费品的分支机构所在地申报纳税，也可由总机构汇总向总机构所在的主管税务机关申报纳税；2、纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳税款；3、委托加工的应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关报缴消费税税款；4、进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税。5、个人携带或者邮寄进京的应税消费品，连同关税由海关一并计征。 消费税的纳税期限如何规定的 《消费税暂行条例》第十四条消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。第十五条纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。 消费税的纳税环节包括哪些 消费税的纳税环节包括：1、生产环节：纳税人生产的应税消费品，由生产者销售时纳税。其中自产自用的用于本企业连续生产的不纳税；用于其他方面的，移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代扣代缴。2、进口环节：纳税人进口的应税消费品，由进口报关者，报关进口时纳税。3、批发环节：烟草在批发环节交纳5%的消费税。烟草（批发）销售企业将从烟厂购买的卷烟又销售给零售单位，那么烟草（批发）销售企业，要再征一道5%的从价消费税。4、零售环节：金银首饰消费税由零售者在零售环节缴纳。 营业税纳税时间是怎样规定的 现在没有营业税了，全部改征增值税了。增值税的纳税义务发生时间，《增值税条例》是这样规定的：（一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。（二）进口货物，为报关进口的当天。增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么 小规模与一般纳税人，更大的区别是在于一个税收政策方面，小规模企业，收取3%的增值税，每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的，就需要缴税，低于的不需要缴税。一般纳税人，基本税率在17%，但也有5%、6%、11%的税率，一般纳税人不管如何都是需要缴税的，但是是实行差额征税，即收入-支出=应缴税的金额数，然后再乘以税率就是需要缴的税。不过，一般纳税人可以开增值税普通发票和专票，而小规模只能开普票。一般客户比较大型的企业，都会要求开专票，也就是一般纳税人，因为这样可以为公司抵扣一部分税率。而小规模不能进项抵扣。不过，不管是小规模还是一般纳税人，每年都是需要进行所得税汇算清缴，如果公司没有票据的话，只有收入，没有支出，那这样就容易造成利润高的现象，那按照25%的交企业所得税，那对于小规模来说，那可能会有点吃不消。小规模企业，虽说需要按照25%的交企业所得税，但是还有很有优势的方面，对于小规模企业，如果月销售额度不超过3万，季度不超过9万的，可以免收增值税和其他附加税，但一般纳税人就没有减免。公司刚成立，选择小规模还是一般纳税人，这个需要根据自身实际需求来定，一般纳税人对于塑造开发客户有优势，但是需要注意，一旦从小规模转为一般纳税人就无法再转回来。也就是一般纳税人无法转为小规模。 该内容由 闫璨律师 和 律说律答 共创回答 |
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