| 问题 | 小微企业印花税的计税依据怎么算 |
| 释义 | 金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税。小微企业可享受增值税暂免征收政策，销售额不超过3万元的可享受优惠。金融机构向农户、小微企业发放小额贷款的利息收入免征增值税。年应纳税所得额低于50万元的小型微利企业按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。 法律分析 自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。 小微企业税收优惠 一、增值税 1、增值税小规模纳税人： 销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元); 销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策 新规截止期限由2017年12月31日延长至2020年12月31日 2、自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。 二、企业所得税 自2017年1月1日至2019年12月31日，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 拓展延伸 小微企业印花税的计税依据及税务申报流程 小微企业印花税的计税依据是根据企业的实际经营情况和收入情况确定的。一般来说，计税依据包括企业的销售额、营业收入、利润等。具体计算方法可参考国家相关税法和政策。税务申报流程包括以下几个步骤：首先，小微企业需要准备相关的纳税申报材料，如企业营业执照、财务报表等。然后，在规定的时间内，按照税务部门的要求，通过线上或线下方式进行申报。申报完成后，需要缴纳相应的印花税款项。最后，小微企业应及时保存好相关的申报记录和凭证，以备税务部门的核查和审计。务必遵守税法规定，确保申报的准确性和及时性。 结语 小微企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间，与金融机构签订的借款合同免征印花税。此外，对于增值税小规模纳税人和金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放的小额贷款利息收入，也享受免征增值税的优惠政策。对于年应纳税所得额低于50万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小微企业的印花税计税依据根据实际经营情况和收入情况确定，具体计算方法请参考相关税法和政策。在申报过程中，请准备好必要的纳税申报材料，并按照税务部门的要求及时申报和缴纳税款。同时，务必遵守税法规定，确保申报的准确性和及时性，保存好相关的申报记录和凭证以备核查和审计。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第九十一条 非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。 下列所得可以免征企业所得税： (一)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得； (二)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得； (三)经国务院批准的其他所得。 中华人民共和国城市维护建设税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第三章 应 纳 税 额 第二十三条 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补： （一）居民企业来源于中国境外的应税所得； （二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。 |
| 随便看 |
|
法律咨询免费平台收录17839362条法律咨询问答词条，基本涵盖了全部常用法律问题的释义及解答，是法律学习及实务的有利工具。