| 问题 | 识别税收风险所依托的主要会计信息 |
| 释义 | 税务机关对于企业的征收管理，有两种方式：查账征收和核定征收。税收征管是基于企业的财务信息，所以财务信息是揭示税收风险和企业应纳税义务的最直接因素。那么识别税收风险主要依托哪些会计信息呢? 1.财务会计报告 1.1资产负债表; 1.2利润表; 1.3现金流量表; 1.4会计报表附表; 1.5会计报表附注。 2.科目余额表 3.审计报告 4.其他信息：工商、房产、土地、金融、证券、海关、外管等。 在年度汇算清缴时，税务机关往往要求企业提交财务会计报告，其中包括资产负债表、利润表、现金流量表、会计报表附注以及会计报表附表。这是税务机关对于企业进行税收情况分析的重要信息。对于外商投资企业，还需要报送审计报告。同时，税务机关也会从其他部门，如工商、房产、海关、外管等，抓取相关信息，而所有的信息，是以财务会计信息为核心。 企业相较于税务部门，还有科目余额表。**咨询认为：科目余额表是对财务会计报表的构成、结构所做的分检，可以更方便地将企业特定时点的财务状况和特定时期经营活动的过程和结果呈现出来。 企业应横向、纵向组合起来分析这些涉税指标，才能知道是否存在异常。而学习纳税评估的财务指标分析方法，实际上是学习这些指标的组合方法。同时，企业也需要结合税法设立自己的管控指标。例如税法有规定，小规模纳税人销售收入连续12个月达到500万以上就要变为一般纳税人。如果企业不想变为一般纳税人，可设立相应的管控指标。而对于税法没有明文规定的，如毛利率下降多少即为异常，那么企业需要看主管税务机关有什么样的预警的值域，可以通过相关渠道去了解如毛利率比平均值低多少会有风险，行业税负率的平均值是多少等。 一、新公司报税流程是怎样的 通常，小规模纳税人和一般纳税人基本流程都差不多，只是税率和计税方式还有报税时间有所差别。小规模纳税人是一个季度申报一次，一般纳税人是一个月申报一次。一般纳税申报流程包括五个方面：纳税登记、税务认定、发票办理、纳税申报以及完税证明。 1、纳税登记纳税登记通俗来讲，就是纳税人去税局登记报道。法律规定，企业在领取营业执照后30天之内，带上相关证件和材料去税局办理税务登记，税局收到企业的相关材料后自申报日起30天之内审核并发给单位企业税务登记证。目前，国家推行“五证合一，一照一码”，领取新照的企业的税务登记证已经包含在营业执照里面。 2、税务认定税务认定其实就是我们所说的核定税种也就是确认纳税人是一般纳税人还是小规模纳税人；确认企业征收税款的方式是什么，是查账征收、核定征收还是代扣代缴等，这些都是单位和税局共同决定的。现在上海核定税种需要法人和公司财务负责人到场摄影留档，并且，财务负责人需要具备财务资格证书和办税员证才能帮助企业核税，否则也是没法核税的。 3、发票和税盘根据相关法律规定，已经核税的企业可以向税务机关购买税控盘零购发票，依据公司业务开具发票了。这点，大家，税务局的税控装备比较贵，您最好自己先购买发票打印装置，比如电脑和打印机这些东西可以自己买好，然后找专业人员帮忙安装开票系统。 4、报税报税的方式一般分两种：上门申报和网上申报；上门申报也叫直接报税，非常常见的就是企业外派财务携带相关材料亲自到税务部门去填报各项税单，然后缴纳税款。随着互联网的普及越来越多的公司适用网上申报的方式，这种方式只要通过进入网上办税服务厅官网后填写企业相关纳税信息，报送税款，按时扣款即可。 5、完税证明在企业成功纳税以后，在税务大厅可以收到完税凭证，如果您是网上报税可以去税务机关要求提取完税证明。纳税申报是企业至关重要的一个环节，从企业注册成功之日起，每个月都要报税，即使公司没有业务，也要做零申报。 |
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