| 问题 | 二级分支机构企业所得税年度申报流程 |
| 释义 | 1、二级分支机构申报前，要取得总公司所得税分配表，再根据分配数来填写本机构企业所得税年度申报表。 2、登录国税电子税务局，输入税号、密码，进入申报界面，点击“我要申报”。 3、选择跨地区经营所得税汇总纳税分支机构年度纳税申报，点击“进入申报”。 4、进入申报界面选择纳税期间，点击“填写申报表”。 5、选择汇总纳税分支机构所得税分配表。 6、进入表格。根据总公司的分配表，填写数据。 7、主表第35列的金额应等于总公司分配表上分配所得税额，数据填写完毕，点击“申报”。 8、核对无误，点击“确定”。 9、完成上述步骤后，系统自动生成报税凭证，年度申报结束。 一、网上报税要求 1、网上申报纳税的企业每月申报期都必须填写《通用纳税申报表》。表中包括本申报期纳税人应当申报的全部税种信息，如税种名称、税目名称、税款所属时期、税率以及税种是否代扣、委托等。网上报税将各税种以一定形式统一在一张综合表中，并由系统根据各个税种设定计算公式。《通用纳税申报表》中需要纳税人填写的数据是计税依据和允许扣除项目，其他数据项目可由系统根据内定的公式自动计算出来，纳税人也可以修改。 2、网上报税需填写报送的其他纳税申报表如企业所得税申报表、企业所得税汇算清缴申报表。其中，企业所得税申报表是季度报表，必须与《通用纳税申报表》一并提交，且数字相符，申报才算成功。 3、网上报税还需报送作为财务分析依据的财务报表，以验证报表的平衡及勾稽关系。这些财务报表包括： （1）资产负债表（月报）； （2）损益表（月报）； （3）应上缴各税及其他款项情况表； （4）主营业务收支明细表（年报）； （5）利润分配表（年报）； （6）现金流量表（年报）。 4、采用网上报税的业户必须定期向主管税务机关报送纸质申报资料： （1）《通用纳税申报表》； （2）《资产负债表》； （3）《损益表》； （4）其他需报送的资料。 纳税人在向税务机关报送纸质资料时，要求必须在每份资料的纳税人名称处加盖单位公章。按照上述列出的需报送资料的顺序定期向办税服务厅报送。 5、网上报税需要办理网上报税手续才能使用，即要签订纳税人、税务机关、纳税专户开户银行三方协议，由税务局分配办理网上报税业务的登陆密码。 二、个税申报错误怎么办 1、个人所得税申报的应税收入有误、遗漏 发现过去的申报数据错误和部分员工未申报的情况，需进行更正申报。纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后，发现申报表存在错误，完成修改更正。更正申报需全员全额申报，差额扣款。申报错误更正后，如涉及补缴税款，按规定加收滞纳金。需提供收入凭证等资料前往办税服务厅或者网上办税服务厅办理相关流程。 网上办税服务厅更正申报流程：点击个税软件左侧的【申报更正】，选中需要更正的该条记录，最右侧，点击【更正】以发起更正请求；此时系统会自动跳转到【报表填写】界面，修改报表数据后重新发送。 2、个人所得税申报时自然人信息有误 在核对申报信息时发现自然人信息错误，如身份证件号码、姓名、国籍等，目前可以通过自然人多证同用并档来操作。并档需前往办税务厅进行处理，处理前需先采集《个人年所得税基础信息表(B表)》。 3、自然人存在不止一处个税申报记录 自然人在查询过往个人所得税申报记录时，若发现存在同一时间段内不同单位分别以工资薪金的品目为其扣缴个人所得税的情况，需进行合并申报。不同单位分别为其申报工资薪金，会存在重复扣除减除费用5000元的情况。因此纳税人需携带收入证明等凭证前往办税服务厅办理，需填写《个人所得税自行纳税申报表(A表)》。如涉及补缴税款，按规定加收滞纳金。 |
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