| 问题 | 实际缴纳增值税为什么会有两种处理？ |
| 释义 | 实际缴纳增值税为什么会有两种处理？1、已交税金就是每个月扣缴的增值税金额。2、有已交和应交而没有交（挂账的）记账区别。3、企业在向税务部门实际缴纳本期增值税时：借：应交税费—应交增值税（已交税金）贷：银行存款4、企业在向税务部门缴纳上期增值税时：借：应交税费—未交增值税贷：银行存款5、在每期期末，企业将本期多交或欠交的增值税转入“应交税费—未交增值税”a,本期欠缴 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税b.本期多交借：应交税费—未交增值税 贷： 应交税费—应交增值税（转出未交增值税）1、应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。2、月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税税额自 “应交税费—应交增值税”科目转入到“应交税费—未交增值税”科目。 转入未交增值税时分录如下 ：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税 ）贷：应交税费—未交增值税 交税时：借：应交税费-未交增值税 贷：现金或银行存款3、当月上交本月增值税时：借：应交税费—应交增值税（已交税金）贷：银行存款4、当月上交上月应交但未交的增值税 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款5、年度结转时，对应交增值税各明细科目余额，作结平处理。 若应交增值税是贷方余额 ：借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-转出未交增值税6、若应交增值税是借方余额 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 应交税费-应交增值税-转出未交增值税这样说理解吗？ |
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