| 问题 | 固定资产情况表怎么填 |
| 释义 | 本文介绍了固定资产增值税进项税额抵扣的填报方式，包括填写《固定资产进项税额抵扣情况表》并自动生成在《增值税纳税申报表附列资料》和《增值税纳税申报表》上的进项抵扣栏。同时，对《固定资产进项税额抵扣情况表》的填写说明进行了解释，包括按增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书填写，税控《机动车销售统一发票》填入增值税专用发票栏内。 法律分析 1、本期购买发生的固定资产增值税进项税额抵扣填报在《固定资产进项税额抵扣情况表》 2、填好《固定资产进项税额抵扣情况表》以后，会自动生成在《增值税纳税申报表附列资料》（附表二）上和《增值税纳税申报表》上的进项抵扣栏。 3、《固定资产进项税额抵扣情况表》填写说明：本表反映纳税人在《附列资料（二）》“一、申报抵扣的进项税额”中固定资产的进项税额。本表按增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书分别填写。税控《机动车销售统一发票》填入增值税专用发票栏内。 拓展延伸 固定资产情况表的填写要点和注意事项 填写固定资产情况表时，需要注意以下要点和事项。首先，确保准确记录资产的基本信息，包括名称、型号、规格等。其次，要正确分类资产，例如按照固定资产和无形资产进行区分。同时，要注明资产的原值、累计折旧和净值等信息。此外，对于使用中的资产，要及时更新其使用状况和价值变动情况。在填写过程中，要保持清晰、规范的语言，避免遗漏或错误的信息。最后，务必按照规定的时间和流程提交填写好的固定资产情况表，以便进行审查和核对。正确填写固定资产情况表有助于准确了解和管理企业的资产状况，提高财务管理的效率和准确性。 结语 正确填写《固定资产进项税额抵扣情况表》对于准确了解和管理企业的资产状况至关重要。在填写过程中，务必准确记录资产信息、分类明确，并注明原值、累计折旧和净值等信息。同时，要及时更新使用状况和价值变动情况。保持清晰、规范的语言，按时提交填写好的表格，有助于提高财务管理的效率和准确性。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十三条 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十二条 企业所得税法第四十八条所称利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。 企业依照企业所得税法第四十三条和本条例的规定提供有关资料的，可以只按前款规定的人民币贷款基准利率计算利息。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十一条 税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。 前款规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。 |
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