| 问题 | 企业所得税季度预缴怎么计算？ |
| 释义 | 法律分析：计算预缴企业所得税的步骤如下：1、企业应纳的企业所得税，都应在月（季）预缴的基础上，于年度终了后，在规定的期限内汇算清缴，多退少补；2、计算公式为全年应纳所得税税额等于全年应纳税所得额乘以33%，汇算应补（退）所得税税额等于全年应纳所得税税额减各月（季）预缴所得税税额合计；3、企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。 季度预缴税额的计算 依照税法规定,企业分月(季)预缴所得税时,应当按季度的实际利润计算应纳税额预缴季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的,可以按上一年度应纳税所得额的1/4计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法(如按年度计划利润额)计算应纳税额预缴.计算公式为: 季度预缴企业所得税税额(季)应纳税所得额×适用税率或者 季度预缴企业所得税税额一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)×适用税率 二、企业的所得税适用税率是0.1%.,是否为税局核定的.如果为税局核定的,那么贵公司为企业所得税核定征收. 企业所得税入×0.1%000000×0.1%000 借:所得税1000 货:应交税金-所得税1000 如果是查账企业,则企业所得税应缴税所得额收入-总成本及总费用>0,余额按25%缴纳企业所得税.企业所得税应缴税所得额收入-总成本及总费用时则不用交.查账征收企业所得税的分录与核定征收企业所得税的分录一致. 法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》 第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。 |
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