| 问题 | 个人出租房交税的税额怎么算 |
| 释义 | 1、房产税实行从租计算，应纳税额=不含税租金收入×12%（个人出租住房4%）； 2、增值税应纳税额=不含税租金收入×5%，城建税、教育费附加、地方教育附加分别按增值税税额的7%/5%（城区7%，其他5%）、3%、2%计算（月租金收入小于等于10万或季度租金小于等于30万，免于征收）； 3、个人所得税：个人房屋出租-住宅(月租小于800)-住房征收率0%，个人房屋出租-住宅(月租大于800小于等于30000)-住房征收率1%，个人房屋出租-住宅（大于30000)-住房征收率1.5%，个人房屋出租-非住房住宅(月租小于800)-非住房征收率0%，个人房屋出租-非住房(月租大于800小于等于30000)-非住房征收率1.8%，个人房屋出租-非住房(大于30000)-非住房征收率2%； 4、印花税应纳税额=不含税租金收入×1‰ 一、个人出售5年以上普通住房需要缴纳个人所得税。 1、个人出售自有住房时，如果能够提供完整、准确的住房原值凭证，能够正确计算应纳税所得额的，其应纳税额按下列公式计算： 应纳税额＝应纳税所得额＊20％ 应纳税所得额＝转让住房的收入额－住房原值和合理费用 合理费用是指出售住房时，按照规定缴纳或支付的营业税、城建税、教育费附加、印花税、交易手续费等有关税金和费用。 2、个人不能提供住房原值凭证和其他有关扣减项目明细资料，不能正确计算或难以准确计算应纳税所得额的，主管地税机关可以采取核定征收的方式征收个人所得税，其计算公式为： 应纳税额＝转让住房的收入额＊核定征收率 3、核定征收率的确定（核定征收政策不适用于商业用房／非住宅） 除按国家税务总局规定可享受免征个人所得税的情况外，对个人出售住房所得，个人所得税核定征收率为1％。 二、小规模纳税人的增值税税率是多少？ （1）以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。（2）小规模纳税人提供劳务派遣服务等可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资。福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。（3）小规模纳税人，除其他个人外销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。（4）小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。 |
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