| 问题 | 个人生产经营所得税的计算技巧 |
| 释义 | 个体生产经营所得税的计算方法及税收特点。个体工商户的应纳税所得额等于收入总额减去成本、费用及损失再减去起征点，应纳税额等于应纳税所得额乘以适用税率。个体工商户个人所得税征收方式可以查账征收，要求建立账簿并按规定核算。所得税是对个人应纳税收入征收的税收，征收对象和实际负担人一致，可调节个人收入差距，有利于税务监督和经营管理。 法律分析 一、个人生产经营所得税怎么计算 法律分析：个体生产经营所得税的计算方法如下，计算公式可以参考下列这个，应纳税所得额等于收入总额减去成本、费用及损失再减去起征点。应纳税额等于应纳税所得额乘以适用税率。个体工商户个人所得税征收方式可以查账征收，要求个体工商户设置账簿，根据合法有效的凭证记账核算，在缴纳个税时按照收入总额减去成本、费用及损失计算出应纳税所得额，然后按适用的税率计算缴纳个税。 法律依据：《中华人民共和国个体工商户个人所得税计税办法》第七条个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 二、什么是所得税 所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。 三、所得税的主要特点 第一：通常以纯所得为征税对象。 第二：通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。 第三：纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的收入。特别是在采用累进税率的情况下，所得税在调节个人收入差距方面具有较明显的作用。对企业征收所得税，还可以发挥贯彻国家特定政策，调节经济的杠杆作用。 第四：应纳税税额的计算涉及纳税人的成本、费用的各个方面，有利于加强税务监督，促使纳税人建立、健全财务会计制度和改善经营管理。 结语 个体生产经营所得税的计算方法是根据收入总额减去成本、费用及损失再减去起征点来确定应纳税所得额，然后按适用税率计算缴纳个税。个体工商户个人所得税征收方式可以查账征收，要求个体工商户设置账簿，按照合法有效的凭证记账核算，计算出应纳税所得额并缴纳个税。所得税是国家对个人和经济组织一定时期内各种所得征收的一种税收，具有调节个人收入差距、贯彻国家政策、促进税务监督等特点，有利于加强纳税人的财务会计制度和经营管理。 法律依据 中华人民共和国契税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第七章 征收管理 第一百二十五条 企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第五章 源泉扣缴 第一百零七条 企业所得税法第三十九条所称所得发生地，是指依照本条例第七条规定的原则确定的所得发生地。在中国境内存在多处所得发生地的，由纳税人选择其中之一申报缴纳企业所得税。 |
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