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问题 销售返利的税务处理
释义
    据税法规定,销售货物并给购买方开具专用发票后,如发生退货或销售折让,对于购货方已付款或货款未付已作账务处理,发票联和抵扣联无法退还的情况下,购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方,作为销货方开具红字专用发票的合法依据,并开具红字专用发票。
    达到规定数量赠实物时
    支付销售返利方:销售返利如采用返回所销售商品方式的,根据税法的规定,应视作销售处理,并计缴增值税。
    借:销售费用
    贷:库存商品
    应交税费-应交增值税(销项税额)
    期末对于捐赠的商品进行纳税调整。
    收到销售返利方:收到实物销售返利方冲减有关存货成本,并要计缴增值税。需分两种情况处理:
    若供货方开具增值税专用发票,其会计分录为:
    借:库存商品
    应交税费-应交增值税(销项税额)
    贷:主营业务成本
    若不开具增值税专用发票,其会计分录为:
    借:库存商品
    贷:主营业务成本
    直接返还货款支付销售返利方时
    支付销售返利方:销售返利如采用支付货币资金形式的,根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。
    借:销售费用
    贷:银行存款
    收到销售返利方:如果对方开具红字发票时,应将进项税金转出。
    借:银行存款
    贷:主营业务成本
    应交税费-应交增值税(进项税额转出)。
    
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更新时间:2024/12/23 1:55:33