问题 | 偿债能力强的指标有哪些 |
释义 | 偿债能力强的指标包括短期偿债能力指标和长期偿债能力指标。 (一)短期偿债能力指标 短期偿债能力的衡量指标主要有:流动比率、速动比率、现金流动负债比率。 1、流动比率 一般情况下,流动比率越高,反映企业短期偿债能力越强,债权人的权益越有保证。国际上通常认为流动比率为200%比较合适。 2、速动比率 所谓速动资产,是指流动资产减去变现能力较差且不稳定的存货、预付账款、一年内到期的非流动资产、待处理流动资产损失和其他流动资产等之后的余额。由于该指标剔除了存货等变现能力较差且不稳定的资产,因此,比流动比率能够更加准确可靠地评价企业的短期偿债能力。 3、现金流动负债比率 该指标是从现金流量角度反应企业当期偿付短期负债的能力。该指标越大,表明企业经营活动产生的现金净流量越多,越能保障企业按期偿还到期债务,但也不是越大越好,该指标过大则表明企业流动资金利用不充分,获利能力不强。 (二)长期偿债能力指标 长期偿债能力的衡量指标主要有:资产负债率、或有负债比率、产权比率和已获利息倍数和带息负债比率。 1、资产负债率 资产负债率=负债总额/资产总额×100% 一般情况下,资产负债率越小,表明企业长期偿债能力越强。如果该指标过小则表明企业对财务杠杆利用不够。国际上认为资产负债率为60%合适。 2、产权比率(所有者权益负债率) 产权比率=负债总额/所有者权益总额×100% 一般情况下,产权比率越低,表明企业的长期偿债能力越强,债权人权益的保障程度越高,承担的风险越小,但企业不能充分地发挥负债的财务杠杆效应。 3、或有负债比率 反映所有者权益应对可能发生的或有负债的保障程度。 4、已获利息倍数(利息保障倍数) 反映获利能力对债务偿付的保证程度。 5、带息负债比率 带息负债比率,是指企业某一时点的带息负债总额与负债总额的比率,反映企业负债中带息负债的比重,在一定程度上体现了企业未来的偿债(尤其是偿还利息)压力。 偿债能力是指企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键。企业偿债能力是反映企业财务状况和经营能力的重要标志。偿债能力是企业偿还到期债务的承受能力或保证程度,包括偿还短期债务和长期债务的能力。企业偿债能力,静态的讲,就是用企业资产清偿企业债务的能力;动态的讲,就是用企业资产和经营过程创造的收益偿还债务的能力。 偿债能力分析的作用: 1、偿债能力分析有利于投资者进行正确的投资决策。 2、偿债能力分析有利于企业经营者进行正确的经营决策。 3、偿债能力分析有利于债权人进行正确的借贷决策。 4 、偿债能力分析有利于正确评价企业的财务状况。 法律依据 《中华人民共和国民法典》 第五百五十一条 债务人将债务的全部或者部分转移给第三人的,应当经债权人同意。 债务人或者第三人可以催告债权人在合理期限内予以同意,债权人未作表示的,视为不同意。 |
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