| 问题 | 职员加班算税前工资吗？ |
| 释义 | 职员加班算税前工资，加班费按规定纳入个人工资总额，超过起征点需缴纳个人所得税。公司不能将加班费换成休假，法定节假日和休息日安排加班需支付相应的工资报酬。 法律分析 一、职员加班算税前工资吗? 1、职员加班算税前工资，工资总额由下列六个部分组成： (1)计时工资; (2)计件工资; (3)奖金; (4)津贴和补贴; (5)加班加点工资; (6)特殊情况下支付的工资。 2、加班费的计算基数按照以下顺序，共有三种确定方式： (1)劳动合同有约定的，按不低于劳动合同约定的劳动者本人所在岗位(职位)相对应的工资标准确定。集体合同(工资集体协议)确定的标准高于劳动合同约定标准的，按集体合同(工资集体协议)标准确定。 (2)劳动合同、集体合同均未约定的，可由用人单位与职工代表通过工资集体协商确定，协商结果应签订工资集体协议。 (3)用人单位与劳动者无任何约定的，假期工资的计算基数统一按劳动者本人所在岗位(职位)正常出勤的月工资的70%确定。按以上原则计算的假期工资基数均不得低于本市规定的最低工资标准。 二、公司把加班费换成休假合法吗? 1、公司把加班费换成休假不一定合法，如果单位是在法定节假日安排加班活动的，则不能将加班费换成调休。 休息日安排劳动者工作的，应先按同等时间安排其补休，不能安排补休的应按《劳动法》第四十四条第(二)项的规定支付劳动者延长工作时间的工资报酬。法定节假日(元旦、春节、劳动节、国庆节)安排劳动者工作的，应按规定支付劳动者延长工作时间的工资报酬。 2、加班费的支付规定 有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬： (1)安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬; (2)休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬; (3)法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。 单位可以延长职员正常工作日的加班时间，但是需要支付一定数额的加班费。根据规定，职员加班加点获得的加班费，会被依法纳入个人工资总额，若是个人的收入总额已经超过了法定个人所得税的起征点，那么就需要依法缴纳个人所得税。 结语 根据相关法律规定，职员加班所得的加班费将被计入个人工资总额，并根据个人所得税法的规定，如果个人收入已超过起征点，需要缴纳个人所得税。此外，公司将加班费换成休假的合法性取决于具体情况，如果是在法定节假日安排加班活动，则不能将加班费换成调休。对于休息日和法定节假日安排工作的情况，用人单位应按照规定支付相应的工资报酬。以上是对职员加班和加班费支付的一些基本规定的概述。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第二节 收 入 第十五条 企业所得税法第六条第(二)项所称提供劳务收入，是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第四十条 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第四章 税 收 优 惠 第三十条 企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除： （一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用； （二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。 |
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