| 问题 | 外出经营企业 总包一般计税 分包简易征收 分包销售金额可以抵扣总包的吗？？ |
| 释义 | 外出经营企业 总包一般计税 分包简易征收 分包销售金额可以抵扣总包的吗？？可以抵扣销售金额不能抵扣增值税。1、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。2、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕3、36号)规定，小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。预缴税款：（1）一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法的，如何计算应预缴税款？答：应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1 11%)×2%。（2）一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用简易计税方法的，如何计算应预缴税款？答：应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1 3%)×3%。（3）小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，如何计算应预缴税款？答：应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1 3%)×3%。还有不懂的吗？ 该内容由 杨振军律师 和 律说律答 共创回答 |
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