| 问题 | 股权转让税是什么？ |
| 释义 | 法人股东转让股权需要交企业所得税，收入应纳入企业收入总额，可以扣除与股权转让相关的成本和税费，最终应纳税所得额按照企业所得税法规定的税率计算。 法律分析 法人股东转让股权需要交企业所得税。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。 1、收入。《中华人民共和国企业所得税法》第六条第三项规定，转让财产收入列入企业收入总额范围。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十六条规定，企业转让股权取得的收入属于转让财产收入。 2、扣除。根据企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。就股权转让来说，股权计税成本及与股权转让相关的印花税等税费可以扣除。 3、应纳税所得额。等于股权转让收入减去股权计税成本后的余额。 4、税率：企业所得税法第四条规定，企业所得税的税率为25％。企业所得税法第四章第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 《中华人民共和国企业所得税法》第六条 转让财产收入列入企业收入总额范围。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十六条 企业转让股权取得的收入属于转让财产收入。 拓展延伸 股权转让税的计算方法和影响因素 股权转让税是指在股权转让过程中需要缴纳的税费。其计算方法一般根据股权转让的交易价格和税法规定的税率来确定。具体而言，通常是将股权转让所得减去相关成本和扣除项，然后按照适用的税率计算税额。影响股权转让税的因素包括税法规定的税率、转让价格、转让方身份、转让时间等。税率的高低直接影响着税负的大小，转让价格的高低和成本扣除的多少也会影响税额的计算。此外，不同身份的转让方可能享受不同的税收优惠政策，转让时间的长短也会对税务处理产生影响。因此，在进行股权转让时，需要考虑这些因素，合理规划税务安排，以减少税负并合法合规地进行交易。 结语 根据以上信息，股权转让涉及企业所得税的缴纳。根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关法规，转让财产收入应计入企业收入总额，而企业在计算应纳税所得额时可以扣除与股权转让相关的成本和税费。根据税法规定，企业所得税的税率一般为25％，但对符合条件的小型微利企业和高新技术企业可能享受更低的税率。因此，在进行股权转让时，应考虑税率、转让价格、成本扣除以及转让方身份和时间等因素，以合理规划税务安排，实现合法合规的交易。 法律依据 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第三章 应纳税额 第七十八条 企业所得税法第二十三条所称抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国(地区)不分项计算，计算公式如下： 抵免限额＝中国境内、境外所得依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第二章 应纳税所得额 第二十条 本章规定的收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法，由国务院财政、税务主管部门规定。 |
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