| 问题 | 二手房买卖土地增值税税率多少 |
| 释义 | 二手房是需要缴纳土地增值税的。土地增值税是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。1增值额未超过扣除项目金额50%部分，税率为30%， 增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%， 增值额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%， 增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。 一、与工程结算关联紧密的税种有哪些 工程结算决定了开发项目的成本大小，会对项目公司的两种税金造成较大影响，一是土地增值税，二是企业所得税。 1、土地增值税 土地增值税的征税对象是纳税人转让房地产的增值额，增值额与适用税率计算得出税额。 增值额=营业收入—可扣除项目 土地增值税税额等于增值额乘适用税率—可扣除项目乘速算扣除系数 可扣除项目包括： (1)取得土地使用权所支付的金额 (2)开发土地的成本费用 (3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格 (4)与转让房地产有关的税金 (5)财政部规定的其他扣除项目 土地增值税的税率是四级超率累进税率 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。 增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。 增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。 增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。 工程结算对可扣除项目中的新建房及配套设施的成本费用有直接的决定作用。 2、企业所得税 企业所得税的征税对象是企业的生产、经营所得和其他所得，也可以称为应纳税所得额。 应纳税所得税=收入总额—不征税收入—免税收入—准予扣除项目金额—允许弥补以前年度亏损 应纳税额=应纳税所得额乘适用税率-减免税额-抵免税额 工程结算对企业所得税计算中的准予扣除项目的金额大小影响巨大。 二、店铺转让是否需要缴纳税费 二手房转让需要缴纳税费。可分为买方卖方： 1、二手商铺出售方需承担的税费主要有：个人所得税、营业税、土地增值税、印花税和手续费等。 其中，个人所得税为差额部分的20％，即（卖出价－买入价－营业税－契税－土地增值税－装修费用－贷款利息－公正费）×20％；营业税为差额部分的5．55％，即（卖出价－买入价）×5．55％；印花税为合同价×0．05％；手续费为合同价×0．5％；土地增值税为增值额的30％—60％，即（卖出价－扣除项目）×（30％—60％），扣除项目包括买入价、营业税、契税、发票金额扣除额（当年－发票年限＋1）×5％×发票额。如发票是2003年的，发票金额为100万元，发票金额扣除额＝（2011－2003＋1）×5％×100万元。 当增值额未超过50％时，土地增值税＝（卖出价－扣除项目）×30％；当增值额超过50％、未超过100％时，土地增值税＝（卖出价－扣除项目）×40％－扣除项目×5％；当增值额超过100％、未超过200％时，土地增值税＝（卖出价－扣除项目）×50％－扣除项目×15％；当增值额超过200％时，土地增值税＝（卖出价－扣除项目）×60％－扣除项目×35％。 2、二手商铺购买方需承担的税费主要有：契税、印花税和手续费等。其中，契税为合同价×3％，印花税为合同价×0．05％，手续费为合同价×0．5％，若有贷款则缴纳登记费500元。 |
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