| 问题 | 2023增值税普通发票税率 |
| 释义 | 突发,开3%按3%交税 税务局通知:不行! 从4月1日起,小规模纳税人适用3%征收率,免征增值税。 根据最新征管政策,小规模适用3%征收率享受免增值税,应该开具免税的增值税普票,在开票时,税率栏次选择“免税”。 但是,总有一些客户非要索取3%的发票,对于这种情况应该如何申报纳税呢? 一、开具3%的专用发票,如何申报 小规模纳税人可以放弃免税,开具3%的专票。那开具3%专票如何缴税呢?其实这个很早之前就给出过明确回复。 也就是说,小规模如果开具3%的专票,需要按照3%申报纳税,这个不存在争议。 其实这个也很好理解,购买方按3%进行抵扣,如果你再按免税处理,这不相当于国家倒贴钱了,肯定不合理。 二、开具3%的普通发票,如何申报? 对于一些客户,非要3%普票,怎么办? 根据税务局最新答复:若开具3%普票,可在申报时直接将该3%征收率的发票的销售额填报在免税栏次。 总结: 2 小规模,申报方式又变了 即日起,纳税申报就按这个来! 小规模纳税人申报方式又变了!具体申报讲解分为以下5个部分: 1、季销售额未超过45万且未开具专票 例:A公司为按季申报的小规模纳税人,2022年4月-6月销售货物35万元,开具免税的普通发票。 分析:免税销售额=350000元;免税额=350000×3%=10500元 主表主要栏次如下: 2、季销售额未超过45万但开具了专票 例:A公司为按季申报的小规模纳税人,2022年4月-6月销售货物情况如下:开具免税普票销售额:300000元,开具3%专用发票销售额(不含税):50000元。 分析:普票销售额=300000元;专票销售额(不含税)=50000元;税额=50000×3%=1500元。 主表主要栏次如下: 3、扣除不动产销售额未超过45万 例:A公司为按季申报的小规模纳税人,2022年4月份销售服务20万元,5月销售服务5万元,同时销售不动产50万元,6月份因特殊原因未销售货物,相关业务均未开具专用发票。 主表主要栏次如下: 扣除不动产销售额未超过45万元,可以避免多填一张减免税明细表。 4、差额扣除后销售额未超过45万 例:A公司为按季申报的小规模纳税人,2022年4月-6月提供建筑服务550000元,开具免税普通发票,季度支付可扣除的分包款150000元。 主表主要栏次如下: 5、季销售额超过45万 例:A公司为按季申报的小规模纳税人,2022年4月-6月销售货物50万元,开具免税的普通发票。 合计月销售额超过15万元的,免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。 法律依据： 根据《发票管理办法实施细则》的第六条规定：违法行为进行具体的表述，违反发票管理法规的行为表现如下： (一)未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的。 (二)未按照规定领购发票的。 |
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