| 问题 | 销售税率计算公式 |
| 释义 | 销售一般货物货物的增值税为13%，销售特殊货物的增值税为9%。 《增值税暂行条例》规定了销售一般货物的税率为17%，销售特殊货物的税率为11%，但2019年发布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》一般货物的税率调整为13%特定货物的税率调整为9%。 一、销项税税率的概念： 1、销项税，即销项税额。销项税额是销售方根据纳税期内的销售额计算出来的，并向购买方收取的增值税税额。 2、销项税额的计算方式分为两种： （1）一种是销项税额=（不含税）销售额×税率； （2）另一种是销项税额=（含税）销售额/（1+税率）×税率。 二、各种税的计算方式： 1、一般纳税人 （1）应纳税额=销项税额—进项税 （2）销项税额=销售额×税率 （3）组成计税价格=成本×（1+成本利润率） （4）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率） 2、进口货物 （1）应纳税额=组成计税价格×税率 （2）组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 3、小规模纳税人 （1）应纳税额=销售额×征收率 （2）销售额=含税销售额÷（1+征收率） 三、增值税税率： 1、纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。 2、纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%： (1)粮食等农产品、食用植物油、食用盐; (2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品; (3)图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物; (4)饲料、化肥、农药、农机、农膜; （5)国务院规定的其他货物。 3、纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。 4、纳税人出口货物，税率为零;但是，国务院另有规定的除外。 5、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。 税率的调整，由国务院决定。 法律依据： 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十四条 一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额： 销售额＝含税销售额÷（1＋税率） 《关于深化增值税改革有关政策的公告》一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条 增值税税率： （一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。 （二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%： 1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐； 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品； 3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物； 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜； 5.国务院规定的其他货物。 （三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。 （四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。 （五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。 税率的调整，由国务院决定。 |
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