| 释义 |
法律分析：对于购买方来说，如果收到到发票已经认证，而由于某种原因开票方对该发票开具了红字。则需要对已经认证的发票金额做进项转出。
1、在购买方的开票机系统里做1份红字发票申请单：
2、做好了的申请单还需“申请单导出”，导出到桌面并拷到U盘；
3、把原来有误的发票发票联及抵扣联原件及复印件，该发票的记帐凭证复印件及原件，付款给销售方的记帐凭证原件及复印件，有该有误发票的认证清单；
4、把以上的所有纸质的复印件加盖单位的公章，写上“与原件一致”字样；
5、带上原件与复印件和U盘到税务局，税局会开正式的负数发票通知单，把该通知单给销售方，就可以开具负数发票了。
法律依据：《中华人民共和国发票管理办法》
第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》)。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。 经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
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