| 释义 |
法律分析：计算企业所得税的步骤：
1、第一步是计算应交所得税：应交所得税等于利润总额加费用会计减税法减收入会计减税法乘现行税率；
2、第二步是计算暂时性差异：暂时性差异等于账面价值减计税基础；暂时性差异等于账面价值减计税基础乘负1加乘等于应纳税乘；
3、第三步是计算递延所得税负债的增长等于期末应纳税暂时性差异乘预计转回税率减递延所得税负债期初余额；
4、第四步，做分录精简算法：所得税费用等于利润总额加永久性差异乘现行税率、永久性差异等于费用会计减税法减收入会计减税法成立条件：税率预计转回等于现行税率和特殊情况：如果预计转回税率等于现行税率，公式将不成立。简算法特别方便回答选择题，也可以用来检验所得税费用计算结果的正确性。
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》
第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
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