| 问题 | 增值税，附加税，必须要当月月末计提，次月缴纳吗？？ |
| 释义 | 增值税，附加税，必须要当月月末计提，次月缴纳吗？？是的。按照权责发生制，增值税和附加税都需要当月月末计提，次月纳税申报日之前缴纳，一般每月15号为纳税申报截止日，遇到节假日则顺延。月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目销项抵减进项后的余额转出至“未交增值税”明细科目，若销项小于进项则将销项余额转平，账面留下进项税额余额即可。附加税包含城建税、教育费附加、地方教育费附加。1、城建税额=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*城市维护建设税税率2、教育费附加=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*教育费附加税率3、地方教育费附加=(增值税+消费税+营业税)×2%现行制度规定,市区的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的提取比例为3%这样说理解吗？ 该内容由 杨振军律师 和 律说律答 共创回答 |
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