| 问题 | 企业所要缴纳的税种 |
| 释义 | 税收征收管理法第六十一条规定了扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及相关资料的处罚措施，违规者可被罚款2000元以下，情节严重者可被罚款2000元以上5000元以下。 法律分析 一、主税：增值税小规模纳税人按收入交3%的增值税;增值税一般纳税人按收入的17%计算扣除购进所付的增值税缴纳。 二、附加税费： 1、城建税按缴纳增值税的7%(县城、镇为5%、乡、农村为1%)缴纳; 2、教育费附加按缴纳增值税的3%缴纳;3、地方教育费附加按缴纳增值税的1%缴纳; 三、按分配的红利缴纳20%的个人所得税。 四、企业所得税，按利润的25%缴纳。 五、房产税，每年按房产的原值70%的1.2%税率缴纳。 六、其他：印花税、有车交车船税、土地使用税等。如果月收入在5000元以下的，免增值税，城建税，教育费附加。 《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十一条 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。 拓展延伸 企业税务申报与纳税策略 企业税务申报与纳税策略是指企业在遵守税法规定的前提下，根据自身经营情况和税收政策，合理选择和申报适用的税种，并制定相应的纳税策略以最大限度地降低税负。在税务申报方面，企业需要准确、及时地向税务机关申报各项税款，并提供相关的财务和税务报表。而纳税策略则是企业根据税法规定和税收政策的变化，结合自身经营特点和财务状况，采取合理的税收规划和优化措施，如合理利用税收优惠政策、合理分配利润、合理避免税务风险等，以降低企业的税负，提高经营效益。因此，企业税务申报与纳税策略的合理规划和执行对于企业的财务管理和经营发展至关重要。 结语 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，对于未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的扣缴义务人，税务机关将责令其限期改正，并可处以二千元以下的罚款；情节严重者，可处以二千元以上五千元以下的罚款。企业税务申报与纳税策略是企业在遵守税法规定的前提下，根据自身经营情况和税收政策，合理选择和申报适用的税种，并制定相应的纳税策略以最大限度地降低税负，提高经营效益。因此，合理规划和执行企业税务申报与纳税策略对于企业的财务管理和经营发展至关重要。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第七章 征收管理 第一百二十五条 企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第三章 应纳税额 第八十一条 企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第七章 征收管理 第一百二十八条 企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。 |
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