| 问题 | 美国税收和中国税收比例 |
| 释义 | 美国和中国是两个不同的社会制度，文化思想、社会发展、生活水平等方面都有诸多不同，因此在税收的申报、缴纳、使用、管理上，与中国有很大的差异。 先对比一下中美在报税方面有哪些不同？ 一、个人所得税 每个国人的月薪里一般都包含个人所得税(3%-45%)、养老保险(个人8%，单位20%)、医疗保险(个人2%，单位10%)、失业保险(个人0.2%，单位1%)、工伤保险(单位0.3%)、生育保险(单位0.8%)、公积金(个人12%，单位12%)。从个人税后收入/单位支出的比例来看，中国的个税实际缴纳的税约在45%—50%之间，比美国最高个人所得税率的33%高得多。 二、房产税 中国人对于房子有着特殊的感情，这也是为何国内房价突飞猛进的原因之一。从房产税上来看中国的消费者买房要负担的契税、营业税、城建税、印花税以及土地出让金等最终都会累计到买房者身上。那么，美国的房产税率又是如何计算的呢? 美国的房产税率最低是0.14%，最高才1.76%，这也就不难理解为什么同样的钱，在美国能买别墅，在中国连套公寓都难以满足了。并且美国的房地产权是永久的。 美国现行税制中的首要税种有：公司所得税、个人所得税、出售税、遗产和赠与税、社会保障税、产业税、本钱或净财富税、累积盈利税、环境税、奢侈品消费税等。联邦税以个人所得税、社会保障税为主，其次有公司所得税、消费税、遗产和赠与税、关税等；州税以出售税为主，辅之以所得税等；当地税以产业税为主。 在美国非法收入也要纳税，通俗点说就是偷盗、抢劫等不正当收入也要纳税。 在个人所得税方面，中美两国的个人所得税税制不同，也造成中美直接税负不一样。中国几乎所有人都抱怨个税负担太重，但个税收入占中国总税收收入不到8%，而美国超过40%。 在中国，最不容易逃税漏税的是工资薪金，一般来说中低收入群体几乎90%的收入由工资构成。而很多高收入人群的收入有很多其他来源或隐性收入，而这部分渠道收入由于个人所得税法没有具体的操控和规定，缴纳相关税款很少。 中国税务缴交的比例相对比较固定。美国税务缴交有很大的弹性，因为有减免，所以个人缴交的税会比较高，尤其是单身贵族；家庭缴交的税就会比较低，尤其是孩子比较多的家庭。 按照数字来说是美国的税率比较高，但要真正比较税负，应当以实际税负为准。所以综合对比，国情不一样，税务制度不一样，并没有什么可比性。 税收其实是政府运作的经费保障，也可以看作是政府公共服务的对价。所以税负高低的评判也要结合政府公共服务方面的数量和质量来看。 一、税制结构不同 美国的税收体系分为联邦、州、地方三个独立层级，对各层级的议会和选民负责，不存在上下级关系。中国于1994年建立了“分税制”的财政管理体制，虽然按照中央和地方划分了税种和收入，但实际上税权仍高度集中，税收立法权统一归于中央。 美国是一个以直接税为主体的国家，直接税主要面向个人征收，调节收入分配的功能更为突出。中国则以间接税为主，有利于筹集财政收入，主要由企业纳税，“顺周期”特征显著。 在美国2020财政年度中，直接税占比为72.6%，其中个人所得税和社保税是主要来源，在美国税收总收入中分别占比为40.8%和26.8%。联邦政府以个人所得税和社保税为主，州政府以个人所得税和销售税为主，地方政府以包括房地产在内的财产税为主。 联邦一级的个人所得税收入占联邦财政收入的36%，社会保险占比为31%，公司所得税占比为8%，消费税、关税、遗产税、赠与税和其他各项税收占财政收入的比例为7%。 2020年，中国约90%的税收以企业为征收对象，包括增值税占比36.8%、企业所得税23.6%、消费税7.8%等。而个税由于覆盖的人群较少，并且在基本扣除额持续提高的情况下，个税占比仅为7.5%。 从税收结构上看，中美两国的税种设置不同。美国没有增值税，而增值税则是中国的主要税种。社保在美国是以税的形式征收，在中国是以费用的形式收取，目前正在逐步改为由税务部门统一征收。 二、税负不同 税负，是指因国家征税而造成的一种经济负担。税负是国家税收对社会经济发生影响的结果，是国家税收所反映的经济分配关系的一个表现方面，也称为税收负担率，是应交税费与主营收入的比率。 从中美两国税负情况的对比来看，存在较大差别；中国企业缴纳的各种税占税收总额度90%，个人缴纳的各种税仅占税收总额度7.5%。美国企业纳税额占全部税收总额度25%，而个人纳税在税收总额中的占比为75%。 中国企业所得税采取单一比例税率，税率为25%，一次性征收。而美国企业所得税是联邦、州和地方政府重复征收，而且对企业所得分红和企业留存部分再按15%的税率征收一次，这样算下来，美国的企业所得税要征收4次，最高税率达70%。 中国虽然没有设置社保税，但中国企业缴纳的养老保险金和失业保险金，实际上相当于美国的社保税。中国企业缴纳的养老保险金和失业保险金的比例为工资额的22%左右，美国企业缴纳的社保税为工资额的6.2%。 中国企业缴纳的医疗保险金为工资额的10%左右，美国企业仅为1.45%（美国为老年医保，覆盖面窄）。此外，中国企业还承担了其余“4金”，占工资总额的40%左右。而美国企业没有住房公积金，为员工承担的各类保险加起来还不到工资总额的8%。 今年月，美国财长耶伦表示，美国的企业税与其他发达国家相比过低，未来可能会通过加税的方式，来支持拜登政府的10年长期投资计划。3月30日，美国媒体详细披露了拜登的加税计划。 该计划包括：将企业所得税税率从目前的21%大幅提升至28%，并且将收入超过40万美元高收入人群的最高个人所得税税率，恢复至特朗普减税之前的水平39.6%。如果这项加税计划得以实施，未来10年，将可以为美国政府增加接近1万亿美元的财政收入。 美国整体的税收负担率一直在16%-20%之间，2016年特朗普实施减税政策后，下降至15.58%。中国人均收入虽然低于美国，但整体的税收负担率从2008年起就已经超过了美国。目前我国的整体税负为16.05%。 从个人收入所得税税率的对比中可以看出，美国个人所得税的征收标准是高于中国的，尤其是中低收入人群的税收负担要远高于中国。中国最低收入人群的个人所得税税率为3%，而美国这部分人群的个人所得税税率为10%。 总之，从国家整体税收负担的情况来看，中国已经超过了美国的税负水平，也就是说，我国国民收入中用来交税的部分超过了美国。 法律依据 中·美(美利坚合众国)税收协定、议定书和换文 |
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