| 问题 | 公司股权无偿转让税费需要缴纳吗 |
| 释义 | 首先是股权转让方和受让方都要按照万分之五缴纳印花税，属于产权转移书据。 其次，对于股权转让方，如果是自然人股东，需要按规定缴纳个人所得税，属于平价和低价转让的，不缴纳个人所得税，但是需要主管税务机关确认，具体参看《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）。如果股权转让方是法人企业的，需要按规定缴纳企业所得税。其中居民企业在转让时按规定预交企业所得税；对于未在境内设立机构的非居民企业，需要按规定缴纳企业所得税，税率为10％。政策依据：《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）、《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函［2009］698号）、《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例。 一、股权无偿转让不用交税情况 无偿转让股权的税收问题分以下三种情况： 1、对于继承、遗产处分、直系亲属之间（父母、养子女、继父母、继子女、兄弟姐妹、岳父母、祖父母、外祖父母及其他近亲属；遗产处分是指股权所有人死亡，依法取得股权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人）无偿赠予股权的情况，对当事双方不征收个人所得税。纳税人需要提供公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书、抚养关系或赡养关系公证书（或乡镇政府或街道办事处出具的抚养关系或赡养关系证明）、《继承公证书》等相关证明，并填写提交《个人股东变动情况报告表》，税务部门应认真审核并留存复印件。 2、对于无偿赠与获取的不征税的股权再转让的，以股权转让收入减除受赠、转让股权过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按20％的适用税率计算缴纳个人所得税。 3、对于其他情形的自然人股东将股权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠股权取得的受赠所得，按照财产转让所得项目缴纳个人所得税，税率为20％。 对于需要缴纳个人所得税的，其个人所得税具体的计算方法为： 股权转让应纳税所得额＝股权转让价—股权计税成本—与股权转让相关的印花税等税费。 股权转让所得应纳个人所得税额＝股权转让应纳税所得额×20％。 二、公司股权转让应纳税所得额的情形 自然人股东申报的股权转让价格有下列情形之一，属明显偏低又无正当理由的，主管地方税务机关应当依法按照总局文件有关规定，核定其应纳税所得额： 1、股权转让价低于初始投资成本或取得该股权所支付的价款的； 2、股权转让价低于同一投资企业其他股东同时或大约同时相同或类似条件下股权转让价的； 3、股权转让收益率低于同期银行存款利率的； 4、股权转让所得低于最近一期股利分配所得的； 5、股权转让时投资企业留存收益为正数，股权转让价中没有包含该自然人股东所应享有的份额的，或转让价低于自然人股东应享有的所投资企业所有者权益份额的； 6、主管地方税务机关依法认定的其他情形。 |
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